DeutschesFachbuch.de : Handbuch Kreditgeschäft Von Peter Rösler, Thomas Mackenthun, Manfred Pohl

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Inhalt
Teil I
Kreditgeschäft
A.Das Kreditwesen. 3
1.Kurzer Abriss der geschichtlichen Entwicklung des Kreditwesens in Deutschland. 3
2.Das Kreditwesen in der Bundesrepublik Deutschland in der Gegenwart. 6
2.1 Die Deutsche Bundesbank, Frankfurt/Main (DBB).6
2.1.1 Die Organisation der DBB. 7
2.1.2 Die Aufgaben der DBB. 8
2.1.3 Das währungspolitische Instrumentarium der DBB. 9
2.1.3.1 Die Diskontpolitik. 10
2.1.3.2 Die Lombardpolitik. 11
2.1.3.3 Grundsätzliches zu Diskont- und Lombardpolitik. 12
2.1.3.4 Die Mindestreservepolitik. 14
2.1.3.5 Die Offenmarktpolitik. 17
2.1.3.6 Sonstige Instrumente der DBB. 21
2.1.3.7 Einige Anmerkungen zur Politik der DBB seit Mitte der 80 er Jahre. 23
2.2 Die Universalbanken. 25
2.2.1 Die Kreditbanken (Geschäftsbanken).25
2.2.1.1 Die Großbanken. 25
2.2.1.2 Die Regional- und sonstigen Kreditbanken. 26
2.2.1.3 Die Privatbankiers. 26
2.2.1.4 Die Zweigstellen ausländischer Banken. 27
2.2.2 Das Sparkassenwesen. 27
2.2.3 Die genossenschaftlichen Kreditinstitute. 29
2.3 Die Spezialbanken. 31
2.3.1 Die Hypothekenbanken und öffentlich-rechtlichen Grundkreditanstalten (Realkredi...
2.3.2 Die Teilzahlungskreditinstitute. 32
2.3.3 Die Kreditinstitute mit Sonderaufgaben. 33
2.3.3.1 Die Kreditanstalt für Wiederaufbau, Frankfurt/Main (KfW).33
2.3.3.2 Die Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH, Frankfurt/Main (AKA).34
2.3.3.3 Die Privatdiskont-Aktiengesellschaft, Frankfurt/Main (PDA).34
2.3.3.4 Deutsche Ausgleichsbank, Bonn/Bad Godesberg; früher: Lastenausgleichsbank (Ba...
2.3.3.5 Die Europäische Investitionsbank, Luxemburg (EIB).36
2.3.3.6 Die Liquiditäts-Konsortialbank GmbH, Frankfurt/Main (Likobank).37
2.3.4 Die Deutsche Postbank AG (früher: Postscheck- und Postsparkassendienst der Deut...
2.4 Institute mit dem Bankgeschäft verwandten Tätigkeiten. 39
2.4.1 Die Bausparkassen. 39
2.4.2 Die Kapitalanlagegesellschaften (Investmentfonds).41
2.4.3 Die Deutsche Börse Clearing AG (vormals Deutscher Kassenverein AG, Frankfurt/Ma...
2.4.4 Die Leasinggesellschaften. 44
2.4.5 Die Factoring-Gesellschaften. 46
2.4.6 Die Beteiligungs-/Wagnisfinanzierungsgesellschaften. 47
2.4.7 Die Bürgschaftsbanken. 50
3.Das Europäische Währungsinstitut (EWI), die Europäische Zentralbank (EZB) als Zentr...
4.Die gesetzlichen Grundlagen des Kreditwesens. 57
4.1 Das Gesetz über das Kreditwesen (Kreditwesengesetz, KWG).57
4.1.1 Die Entwicklung des KWG. 57
4.1.2 Die gemäß KWG beaufsichtigten Kreditinstitute. 65
4.1.3 Das Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (BAK).67
4.1.4 Die die Bankenaufsicht materiell regelnden KWG-Bestimmungen. 68
4.1.4.1 Ordnungsvorschriften. 68
4.1.4.2 Die laufende Überwachung der Kreditrisiken der Kreditinstitute. 70
4.1.4.3 Eingriffsbefugnisse und Zwangsmittel des BAK sowie Straf- und Bußgeldvorschri...
4.1.4.4 Die das Einlagengeschäft und die Werbung betreffenden KWG-Bestimmungen im Übe...
4.2 Unterstützende Regelungen außerhalb des KWG. 98
B.Die Kreditinstitute als Kreditgeber. 101
1.Die Informationsmöglichkeiten über die Geschäftstätigkeit der Kreditinstitute. 103
2.Der Jahresabschluss sowie der Lagebericht. 105
2.1 Erläuterungen zu einigen Begriffen im "Formblatt".105
2.2 Einige grundsätzliche Bemerkungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung der ...
2.2.1 Eigenkapital, stille Reserven, Wertberichtigungen, Eigenkapitalsurrogate. 110
2.2.2 Bilanzsumme, Geschäfts-, Kredit- und Wertvolumen. 122
2.2.3 Forderungen an Kunden. 122
2.2.4 Einlagen/Verbindlichkeiten. 124
2.2.5 Beteiligungen. 127
2.2.6 Liquidität. 128
2.2.7(Risiko-)Streuung der Kredite. 129
2.2.8 Das Formblatt für die Gewinn- und Verlustrechnung der Kreditinstitute gemäß § 3...
2.2.9 Reguläre Erträge und Aufwendungen, Betriebsergebnis, Verwaltungsaufwand, Aufwan...
2.2.10 Zinskongruenz, Zinsspanne/Zinsmarge. 138
2.2.11 Der Anhang zum Jahresabschluss der Kreditinstitute. 139
2.2.12 Der Lagebericht. 142
2.2.13 Der (Konzern-)Abschluss von Kreditinstituten nach den International Accounting...
C.Die Kreditgeschäfte der Kreditinstitute. 147
1.Grundsätzliches. 147
1.1 Der Kredit. 147
1.2 Kreditarten. 149
1.3 Die wesentlichen Bestandteile eines Kreditverhältnisses. 149
1.3.1 Die Basis für das Zustandekommen eines Kreditverhältnisses: Kreditofferten/Kred...
1.3.2 Die Bestandteile eines Kreditverhältnisses im Einzelnen. 153
2.Das "klassische Kreditgeschäft" der Kreditinstitute. 160
2.1 Der Kontokorrentkredit. 161
2.1.1 Allgemeines. 161
2.1.2 Kreditkosten. 162
2.1.3 Typische Zweckbestimmungen von Kontokorrentkrediten. 167
2.2 Der Wechsel- oder Diskontkredit. 173
2.2.1 Allgemeines. 173
2.2.2 Das Instrument des Wechsels im Rahmen der Politik der DBB bis Ende 1998.174
2.2.3 Die Praxis des Diskont- oder Wechselkredites. 175
2.2.4 Zum Wechselgeschäft im Rahmen des ESZB. 178
2.2.5 Diskontkredite mit erhöhtem Risikogehalt. 180
2.2.6 Besondere Formen des Wechselkredits. 182
2.3 Der Akzeptkredit. 184
2.4 Der Gemeinschafts- oder Konsortialkredit. 185
2.5 Der langfristige Kredit. 190
2.5.1 Allgemeines. 191
2.5.2 Die wichtigsten Einteilungs- oder Unterscheidungsmerkmale bei langfristigen Kre...
2.5.3 Besonderheiten des langfristigen Kredits. 201
2.6 Der kurz- und mittelfristige Pestsatzkredit. 215
2.7 Der Avalkredit. 216
2.7.1 Allgemeines. 217
2.7.2 Formen des Avalkredits. 218
2.7.2.1 Bürgschaften. 218
2.7.2.2 Garantien. 220
2.7.2.3 Sonstige Gewährleistungen. 226
2.7.3 Die Risiken des Avalkredits. 227
2.7.4 Die Kosten des Avalkredits. 230
2.7.5 Ausgestaltung und Abwicklung des Avalkredits. 230
2.8 Sonstige "klassische" Finanzierungsformen der Kreditinstitute. 233
2.9 Die Bedeutung des "klassischen Kreditgeschäfts" der Kreditinstitute. 233
3.Das Kreditgeschäft der Kreditinstitute mit Privatpersonen: Der persönliche Kredit. ...
3.1 Der gesetzliche Rahmen für das Kreditgeschäft mit Verbrauchern: Das Verbraucherkr...
3.2 Die Bestandteile eines Kreditvertrages mit einem privaten Kreditnehmer. 238
3.3 Bei der Krediteinräumung an Private zu berücksichtigende (wesentliche) Kriterien ...
3.4 Die laufende Bearbeitung (Betreuung) von persönlichen Krediten; Früherkennung unp...
3.5 Maßnahmen zur Risikobegrenzung/-steuerung bei problematisch gewordenen persönlich...
3.6 Allgemeines zu den Kosten des persönlichen Kredites. 248
3.7 Die Bedeutung des Kreditgeschäfts mit Privatpersonen. 249
4.Die Bau- und Immobilienfinanzierung. 251
4.1 Die Finanzierung von Dauereigentum an Immobilien - Enderwerberfinanzierung. 253
4.1.1 Grundformen der (langfristigen) Bau- und Immobilienfinanzierung im privaten und...
4.1.1.1 Die "Erste (I.) Hypothek".254
4.1.1.2 Nachrangige (langfristige) Finanzierung. 257
4.1.2 Weitere Formen der langfristigen Bau- und Immobilienfinanzierung. 261
4.1.3 Kurz- und mittelfristige Finanzierungsformen. 262
4.1.4 Einige ergänzende Anmerkungen zur Bau- und Immobilienfinanzierung. 264
4.1.5 Allgemeines zu den Kosten der Finanzierung von Dauereigentum an Immobilien. 271
4.1.6 Zum Risikogehalt der Finanzierung von Dauereigentum an Immobilien. 272
4.2 Die Finanzierung gewerbsmäßiger Anbieter von Immobilien. 275
4.2.1 Allgemeines zu den verschiedenen Vertragsgestaltungen (sog. Steuermodelle).275
4.2.2 Die Besonderheiten und speziellen Risiken bei der Finanzierung von Gemeinschaft...
4.3 Die Bedeutung der Bau- und Immobilienfinanzierung. 289
5.Kreditinstrumente des kommerziellen Auslandsgeschäfts; internationale Kreditfinanzi...
5.1 Kreditinstrumente des kommerziellen Auslandsgeschäfts. 291
5.1.1 Die im Unterschied zum Inlandsgeschäft höheren Risiken im Auslandsgeschäft der ...
5.1.2 Die Instrumente der Kreditinstitute zur Minderung der Risiken der Kundschaft im...
5.1.2.1 Dokumenteninkasso. 293
5.1.2.2 Akkreditiv. 294
5.1.2.3 Aval (Garantie).299
5.1.3 Die das Auslandsgeschäft der Kundschaft finanzierenden Kredite der Kreditinstit...
5.1.3.1 Kurz- und mittelfristige Kredite. 299
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Stichwortverzeichnis
A
Abbuchungsverfahren 417
Abfindungszahlung 498
Abgrenzungsposten
- antizipative 483
- transitorische 483
Abkaufsverpflichtung 870
Abnahmerisiko 294
Abnehmerziel 610
Abrufkredit 188
Absatzmöglichkeit 628
Abschlussanalyse 429 f., 433, 460 f., 574
Abschlussprüfer 445, 447, 450
Abschlussprüfung 450, 674
Abschlussstichtag 425 f., 477, 483
Abschreibung 133 f., 494, 532, 534, 590, 642
- arithmetisch-degressive 535
- auf Anlagen 209
- auf Finanzanlagen 538
- auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 547
- auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens 538
- außerplanmäßige 527, 537, 553
- digitale 535
- geometrisch-degressive 535
- lineare 535, 553
- nach Leistungseinheiten 536
- progressive 536
Abschreibungsmethode 534 ff.
Absetzung für Abnutzung (AfA) 467, 534, 545, 554, 581, 585, 589, 595, 620, 623
Absicherungsfazilität 346-349
Absonderungsrecht 891, 1018, 1031, 1039, 1045
Abspaltung 786
Abtretung 730
- von Forderungen 158
- von Lohn- und Gehaltsforderungen 246
Abtretungsausschluss 919
Abtretungserklärung 924
Abtretungsverbot (AV) 158, 480, 919 f.
Abtretungsvertrag 924
Abwälzungsverbot 317
Abwasserreinigung 412
Abweichungsanalyse 627
Abwicklungsrisiko 64, 424
Activity Accounting 543
Activity Based Costing 543
Add-on 64, 78
Ad-hoc-Mitteilung 656
Adressenausfallrisiko 64, 638
Adressenrisiken 75
advance payment guarantee 223
advanced purchase 328
AGB-Gesetz 818
AGB-Klausel 819
AGB-Pfandrecht 157, 172, 728 ff., 732, 734, 743, 790, 795, 799, 810, 818 f., 875 f., ...
Agency-Fee 340
Agent 340
Agio 492
AKA-Kredit 151, 308
AKA-Sonderrediskontlinie 309
AKA-Wechsel 183
Akkreditiv 217, 225, 233, 294-297, 299, 302, 327
Akkreditiv-Deckungskonto 295
Akkreditivklausel 295
Akquisition
- äußere 152
- innere 152
Aktien 18 f., 890
Aktiengesellschaft (AG) 487, 492, 779 f., 784 f., 801, 821 f.
Aktiengesetz (AktG) 558, 780
Aktiva 576 f., 584
- nicht betriebsnotwendige 398
Aktivierungsgebot 463
Aktivierungspflicht 483
Aktivierungsverbot 462
Aktivierungswahlrecht 462
Aktiv-Passiv-Management 368
Aktivprozess 1017
Aktivseite 602
aktueller Status 619
Akzeptantenwechsel 178
Akzeptkredit 182, 184 f., 301, 303
Akzessorietät 836
aliud 900
Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB) 99, 151, 159 f., 164, 166, 176, 196, 298, 348, ...
Altbau-Sanierungsmodell 278
Altenteil 959
Altlasten 464
Altlastenverdacht 266
"amerikanisches" Verfahren 20
Amortisationsfrist 383
Anderkonten 885
Andienungsrecht 371 ff.
Anfangsbilanz 456
Anfechtbarkeit 835 f., 888, 1022
Anfechtungsgesetz 491, 816
Anfechtungsrecht 1020 f.
Anfechtungstatbestände 827, 1021
Angemessenheitsprüfung 734
Anhang 105, 139, 457 f., 460 f., 483, 551, 554, 567
Anlagenspiegel 554
Anlagenzugänge 623
Anlagevermögen 113 ff., 461, 474 f., 534
Anlegerentschädigungsrichtlinie 737
Anleihefinanzierung 360
Anleihen 510
Annuität 199 f., 947
Annuitätendarlehen 200 f.
Anrechnungsverfahren 495
Ansatzwahlrecht 552
Anschaffungsgemeinkosten 477
Anschaffungskosten 462, 476 f., 493, 504, 534, 574
Anschlussfinanzierung 509
Anschlussinsolvenz 1038
Anschlusszession 903
Ansparfonds 278
Anstalt 783
Anteile in Fremdbesitz 145
Anwartschaftsrecht (AnwR) 899 ff., 907 f.
Anzahlung 464, 468, 476, 511 f., 515
Anzahlungsgarantie 223 f., 227, 231, 512, 848
Anzeigepflicht 95 f., 153
Arbeitsförderungsgesetz 681
Arbeitsgerichtsverfahren 708
Arbeitsplatzrisiko 241
Arge-Partner 613
Arrangement Fee 341
Arranger 340 f.
Arrest-Pfändung 708
Arrestverfahren 857
Asset Backed Commercial Papers (ABCP) 354
Asset Backed Securities (ABS) 179, 221, 349 f., 354, 405 ff., 417
Asset Swap 363
assoziierte Unternehmen 565 f.
Auffanglinie 345
Auffüllungskredit 263
Aufhebungsvereinbarung 204
Aufhebungsvertrag 700
Aufklärungspflicht 714
Auflassung 950 f., 953, 957
Auflassungsvormerkung (AV) 957
Aufrechenbarkeit 835 f., 888
Aufrechnung 890 f., 1018 f.
Aufrechnungsbefugnis 716
Aufsichtsbehörde 640
Aufsichtsorgan 673
Aufsichtsrat 449 f., 494, 780, 801
Aufsichtsratsmandate 451
Auftragsbestand (AB) 622
Auftragseingang (AE) 622
Auftragsfinanzierung 409
Aufspaltung 786
Auftragsstornierung 622
Aufwand aus Finanzgeschäften 132
Aufwandquote 136, 146
Aufwandrentabilität 136
Aufwandsrückstellungen 484, 508, 571 f.
Aufwandstruktur 545
Aufwands- und Ertragsrechnung 523
Aufwendungen 524
- außerordentliche 137, 549
- aus Verlustübernahme 547
- reguläre 134
Aufzeichnungspflicht 710
Ausbauhäuser 275
Ausbietungsgarantie 847, 985
Auseinandersetzungsbilanz 456
Ausfallbürgschaft 219, 409, 842
Ausfallgefahr 166
Ausfallhaftung 217
Ausfallrisiko 197, 242, 424
- latentes 117
Ausfallträchtigkeit 171
Ausfuhrbürgschaft 312, 316
Ausfuhrdeckung 315
Ausfuhrgarantie 312
Ausfuhrgewährleistung 312
Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH, Frankfurt/Main (AKA) 34, 306 f., 309 f., 316, 321, 32...
Ausfuhr-Pauschal-Gewährleistungen (APG) 313 f., 318
Ausfuhrrisiko 313, 315
Ausfuhrrisikodeckung 314
Ausgleichsfonds Währungsumstellung 33
Ausgleichsforderung 106
Ausgleichsposten 484
Ausgliederung 786
Auskünfte 250
Auskunftsersuchen 711
Auslagenersatz 724
Ausländer 761
Auslands-Zahlungsverkehr 291
Auslandsgeschäft 225, 291 f., 299, 304
- Instrumente 293
- Risiken 291
Ausschreibungsgarantie 222
Ausschüttung 496
Ausschüttungsbelastung 495
Ausschüttungsbetrag 496
Ausschüttungssperre 461, 485
Außenhandel 292
Außenhandelsfinanzierung 106, 233, 301, 384
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