DeutschesFachbuch.de : Steuern sparen für Immobilien-Eigentümer So machen Sie alle Kosten und Aufwendungen richtig geltend Von Ulrike Kirchhoff, Norbert Schneider

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Inhaltsverzeichnis
VorwortV
InhaltsübersichtVII
A.Bau oder Kauf einer Immobilie 1
I.Die Auswahlkriterien 1
1 Das Grundstück 1
2 Welche Immobilie soll es sein?2
II.Neubau von Immobilien 3
1 Neubau in eigener Regie 3
2 Die Fremdvergabe 4
III.Erwerb von Neuimmobilien 5
1 Besondere Auswahlkriterien 5
2 Erwerb vom Bauträger 6
3 Wichtige Kaufunterlagen 8
IV.Kauf von Bestandsimmobilien 9
1 Die Immobiliensuche 9
2 Auswahl von Bestandsimmobilien 9
V.Besonderheiten bei Eigentumswohnungen 11
VI.Erwerb vermieteter Immobilien 12
VII.Erwerb umgewandelter Wohnungen 13
VIII.Der Kaufvorgang 14
1 Der Kaufvertrag 14
2 Kosten beim Immobilienerwerb 15
3 Der Grundbucheintrag 15
IX.Erwerb durch Zwangsversteigerung 16
X.Erwerb von Immobilien im Erbbaurecht 18
XI.Die Finanzierung des Eigentumserwerbs 19
1 Der Fremdkapitalanteil 19
2 Darlehenskonditionen 20
3 Finanzierung durch Bausparverträge 23
4 Mietkauf von Immobilien 23
5 Der Abschluss des Darlehens 25
6 Sicherung des Kredites 27
XII.Staatliche Förderung des Eigentumserwerbs 30
B.Steuerliche Aspekte des Erwerbs 35
I.Grunderwerbsteuer 35
1 Tatbestand 35
2 Steuerbefreiungen 36
3 Gestaltungshinweise 36
a)Erwerb eines unbebauten oder bebauten Grundstücks 36
b)Entgelt für Zubehör 38
c)Instandsetzungsrückstellungen 38
4 Aufhebung oder Änderung der Steuerfestsetzung 38
II.Umsatzsteuer 39
1 Vorsteuer aus Herstellungs-Anschaffungskosten und Erhaltungsaufwendungen 39
2 Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug 40
a)Vorsteuerausweis in einer Rechnung 40
b)Zuordnung von Gebäuden zum unternehmerischen Vermögen 40
c)Keine Verwendung für vorsteuerschädliche Ausgangsumsätze 41
3 Vorsteuerberichtigung 44
C.Verwaltung des selbstgenutzten Wohneigentums 47
I.Notwendige Versicherungen 47
1 Die Wohngebäudeversicherungen 47
2 Die Gewässerschadenhaftpflichtversicherung 49
3 Haus- und Grundbesitzerhaftpflichtversicherung 49
4 Rechtsschutzversicherung 50
5 Hausratversicherung 50
II.Die regelmäßige Instandhaltung und Instandsetzung 51
III.Zahlungspflichten 52
D.Steuerliche Förderung der Nutzung zu Wohnzwecken 55
I.Einkommensteuer 55
1 Auslaufen der großen Übergangsregelung zur Nutzungswertbesteuerung 55
2 Sonderausgabenabzug für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Geb...
3 Riester-Rente 56
a)Grundprinzip der Riester-Rente 56
b)Möglichkeiten der Einbeziehung des selbstgenutzten Wohneigentums 57
c)Einführung der Förderung von Tilgungsleistungen 58
d)Nachgelagerte Besteuerung 58
4 Haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen 59
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Sachverzeichnis
AAbfindung für Erbverzicht 169
Abfindungszahlungen 99
Abgabe eines Meistgebotes 35
Abnahmeprotokoll 82
Abnutzung, Abschreibung siehe Afa
Abschreibung für Abnutzung siehe Afa
Absetzungen, erhöhte 103, 106
AfA 98 ff.
- degressive 100 f.
- lineare 99 f.
- bei Nutzungsänderung 102 f.
- für selbständige Gebäudeteile 101
- nach tatsächlicher Nutzungsdauer 101
Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz 67
Anbauten 95
Änderung der maßgeblichen Verhältnisse 44 f.
Annuitätendarlehen 21
Anschaffung, gemischt genutzte Gebäude 113 f.
Anschaffungskosten 99, 101
- nachträgliche 101
- Vorsteuerabzug 39 f.
Anschaffungsnaher Aufwand 104 f.
Arbeitnehmersparzulage 32
Arbeitskosten 60 f.
Aufstockung 94
Aufwand, anschaffungsnaher 104 f.
Aufwendungen für Ablösung von Stellplatzverpflichtungen 99
- zur Beseitigung von Baumängeln 99
- für Einbauten 99
- für die Gartenanlage 99- gemischte 61
Ausgangsumsätze 41 f.- vorsteuerschädliche 41- vorsteuerunschädliche 42, 121
Außentreppe 95
BBaudenkmale 55 f., 107 ff.
Baukonto, einheitliches 114
Baumängel, Aufwendungen zur Beseitigung 99
Bauplanungskosten 98
Bausparverträge 23
Bautechnisches Ineinandergreifen 97 f.
Bauträger 6
Bebaute Grundstücke 170 ff.
Bebauung, zulässige 1 f.
Befreiung von der Grunderwerbsteuer 36
- von der Grundsteuer 127 f.
Beiträge zu Grundeigentümervereinen 98
- zu Hauseigentümervereinen 98
- zu Wohnungseigentümervereinen 98
Bemessungsgrundlage für Grunderwerbsteuer 35 ff.- für Grundsteuer 124 ff.
Bereitstellungsgebühren 88
Berichtigungszeitraum 44
Beschluss-Sammlung 11
Betriebskosten 74 ff., 134
Betriebskostenabrechnung 76, 134, 142
Betriebskostenumlage 86, 173
Bewirtschaftungskosten 174
Bodenrichtwerte 170, 172 ff.
Bodenwertverzinsung 174
Bruttogrundfläche 172
Bürgschaft 29
DDachausbau 94
Dacherneuerung 94
Dachgauben 94
Damnum 87
Darlehenslaufzeit 20
Denkmalgeschützte Gebäude 55 f., 107 ff.
Denkmalgeschützte Immobilien 10
Dienstleistungen, haushaltsnahe 60
Disagio 87
EEhegatte, Schenkung 177
Ehegatten, Vererbung 177
Eigenbedarf 12, 80
Eigenkapital 19
Einbauküche 38
Einbauten, Aufwendungen 99
Einfamilienhaus 171
Einheitliches Baukonto 114
Einheitswert 124
Einkünfte aus Vermietung 104
- aus Verpachtung 104
Einkünfteerzielungsabsicht 35 f.
Eintragungsbewilligung 15
Elektroinstallation 92, 95
Elementarschadenversicherung 49
Entnahme 46
Entschädigungszahlungen 99
Entwicklungsgebiete, städtebauliche 55 f., 105 ff.
Erbbaurecht 18 f.
Erbbaurechte 176
Erbfall 169
Erbfolge 157 f., 160
- vorweggenommene 163
Erbschaftsteuer, Bewertung des Grundvermögens 169 ff.
- Freibeträge 179 f.
- Steuersätze 180 f.
Erbvertrag 162
Erbverzicht, Abfindung 169
Erhaltungsaufwendungen 88 ff., 97
- Verteilung 88, 107, 109
- Vorsteuerabzug 40 f.
Erhöhte Absetzungen 103, 106
Erhöhung des Gebrauchswertes 91 ff.
Erklärungsfristen 122 f.
Ersatzbemessungsgrundlage Grundsteuer 125 f.
Ertragswertverfahren 175 ff.
Erwerb, teilentgeltlicher 164
- vollentgeltlicher 165
Erwerbsvorgang, Rückgängigmachung 38
FFenster 92, 94
Ferienwohnung 83
Festdarlehen 22
Festsetzung der Grundsteuer 127
Feuchtigkeitsschutz 95
Feuerversicherung 47
Finanzierungskosten 87 f.
- Schuldzinsen 87
- Verwaltungskostenbeiträge 87
- Vorfälligkeitsentschädigung 87 f.
Freibetrag bei der Erbschaftsteuer 179 f.
- bei der Grunderwerbsteuer 36
Fremdkapital 19
Fristlose Kündigung 81
GGartenanlage, Aufwendungen 99
Gebäude, denkmalgeschützte 55 f., 107 ff.
- auf fremden Grund und Boden 176
- in Sanierungsgebieten 55 f.
- in städtebaulichen Entwicklungsgebieten 55 f.
Gebäudeerweiterung 89 f.
Gebäudesachwert 172
Gebrauchswert, Erhöhung 91 ff.
Geldbeschaffungskosten 88
Gemeiner Wert 169 ff.
Gemeinschaftseigentum 134 f.
Gemeinschaftsordnung 11, 143
Gemischt genutzte Gebäude 110 ff.
- Anschaffung 113 f.
- Herstellung 112 f.
- Modernisierung 114 f.
- Schuldzinsenabzug 111 ff .
- Zuordnung der Zahlungen 110 f.
Gemischt genutzte Grundstücke 171
Gemischte Aufwendungen 61
Generalübernehmer 4 f.
Generalunternehmer 3 ff.
Gerichtskosten 15
Gesamtschuldnerschaft, Grunderwerbsteuer 35
Geschäftsgrundstücke 171
Geschäftsveräußerung im Ganzen 151 ff.
Gewährleistungsfristen 5 ff.
Gewässerschadenhaftpflichtversicherung 49
Gewerblicher Grundstückshandel 150
Grundbuch 11, 15
Grundbuchgebühren 88
Grundeigentümerverein, Beiträge 98
Grunderwerbsteuer 15
- Befreiungen 36
- Bemessungsgrundlage 35 ff.
- Freibetrag 36
- Gesamtschuldnerschaft 35
- Herabsetzung des Verkaufspreises 39
- Rückgängigmachung des Erwerbsvorgangs 38
- steuerbare Tätigkeiten 35
Grundschulden 27 f.
Grundsteuer, Befreiungen 127 f.
- Bemessungsgrundlage 124 ff.
- Festsetzung 127
- Rechtsmittel 127
- Vergünstigungen 127 f.
Grundstücke, bebaute 170 ff.
- auf fremden Grund und Boden 176
- unbebaute 170
Grundvermögen, Bewertung für Erbschaftsteuer 169 ff.
Gutachterausschuss 170 ff.
HHandwerkerleistungen 59 f.
Haus- und Grundbesitzerhaftpflichtversicherung 49
Hauseigentümerverein, Beiträge 98
Hausgeld 12, 15, 133 f.
Haushaltsnahe Dienstleistungen 60 f.
Hausratversicherung 50
Hebesatz 125
Heizkosten 77
Heizkostenverordnung 77
Heizungsinstallation 92, 95
Herabsetzung des Verkaufspreises für Grunderwerbsteuer 35
- des Verkaufspreises 39
Herstellung, gemischt genutzter Gebäude 112 f.
Herstellungskosten 98
- nachträgliche 88 ff., 94 f., 97, 101 f.
- Vorsteuerabzug 39 f.
Hypotheken 27
IImmobilien, denkmalgeschützte 10
- renovierungsbedürftige 104 f.
Indexmiete 73
Instandhaltung 53, 58, 136 f.
Instandhaltungsrückstellung 12, 38 f., 52, 135
Instandsetzung 53, 80, 136 f.
JJahresabrechnung 134
KKaufvertrag 35
Kaution 69, 141
KfW-Darlehen 30 f.
Kinder, Vererbung 178
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