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INHALTSVERZEICHNIS
Vorwort 5
Literaturverzeichnisverzeichnis 19
Abkürzungsverzeichnis 21
A.REISEKOSTEN BEI DER EINKOMMEN- UND LOHNSTEUER
Seite
I.Einführung
25
1.Grundsätzliches
25
2.Zusammenhang mit einer Einkunftsart
27
a)Betriebliche/berufliche Sphäre
27
b)Aufwendungen zur Erzielung von Einkünften
28
c)Kosten der Lebensführung
29
II.Reisekosten von Arbeitnehmern im privaten Dienst
30
1.Grundsätzliches
30
a)Vorbemerkung
30
b)Bedeutung der regelmäßigen Arbeitsstätte
31
c)Aufzeichnungspflichten des Arbeitnehmers
32
2.Beruflich veranlasste Auswärtstätigkeit
33
a)Grundsätzliches
33
b)Regelmäßige Arbeitsstätte
34
aa)Begriff
34
bb)Betriebliche Einrichtung des Arbeitgebers
34
cc)Außerbetriebliche Einrichtung
40
dd)Mehrere regelmäßige Arbeitsstätten
45
ee)Vorübergehende auswärtige Tätigkeit
46
ff)Einsatzwechseltätigkeit/Fahrtätigkeit
49
gg)Übersicht
50
c)Berufliche Veranlassung
50
aa)Grundsätzliches
50
bb)Mit Urlaub verbundene Auswärtstätigkeit und betriebliche Fortbildungsveranst...
54
cc)Reisen mit allgemein-touristischem Charakter
57
dd)Weitere Einzelfälle
60
3.Fahrtkosten als Reisekosten
64
a)Übersicht der abziehbaren Fahrtkosten
64
b)Grundsätzliches
64
c)Öffentliche Verkehrsmittel
64
d)Kraftfahrzeugbenutzung
65
aa)Grundsätzliches
65
bb)Teilbetrag der jährlichen Gesamtkosten
65
cc)Individueller Kilometersatz
68
dd)Amtliche Kilometersätze
68
ee)Wahlrecht zwischen den einzelnen Kostenansätzen
72
e)Abziehbare Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
72
f)Abziehbare Fahrtkosten bei Fahrtätigkeit und bei Einsatzwechseltätigkeit
74
g)Steuerfreie Erstattung von Fahrtkosten und Gestellung von Kfz durch den A...
75
aa)Grundsätzliches
75
bb)Übersicht der steuerfrei ersetzbaren Fahrtkosten
77
4.Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten
78
a)Grundsätzliches
78
b)Abziehbare Verpflegungsmehraufwendungen
80
aa)Übersicht der abziehbaren Pauschbeträge
80
bb)Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten im Inland
80
(1)Grundsätzliches
80
(2)Dreimonatsfrist bei derselben Auswärtstätigkeit
83
(2.1)Tätigkeit an derselben auswärtigen Tätigkeitsstätte
83
(2.2)Unterbrechung der Auswärtstätigkeit
84
(2.3)Gleicher Inhalt
85
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Stichwort
0,03-%-Regelung
- Kfz-Nutzung Arbeitnehmer 990
1-%-Regelung
- Kfz-Nutzung Arbeitnehmer 976, 989
- Kfz-Nutzung Selbständige 1199 ff.
2-Jahres-Frist
- Doppelte Haushaltsführung 495
30-km-Grenze 7
AAbgeltung von Aufwendungen
- Entfernungspauschale 655, 683
Abgewälzte Lohnsteuer 386
Abholfahrt
- Entfernungspauschale 671
Abzugsbeschränkung
- Bewirtungskosten 1257
- Kfz-Benutzung Selbständiger 835, 836
AfA
- Kfz-Gesamtkosten 157, 160, 179
AfaA
- Kfz-Gesamtkosten 174, 178 ff. amtliche Sachbezugswerte 295
Amtsoder Funktionswechsel des Arbeitnehmers
- Bewirtungskosten 1317
Angemessenheit
- Bewirtungskosten 1301
Anmietung einer arbeitnehmereigenen
- Garage 1165
Anrechnung Arbeitgeberleistung
- Entfernungspauschale 748
Anrufungsauskunft 48
Anschaffungskosten 160
- Zuzahlungen des Arbeitnehmers 1018, 1136 ff.
Anscheinsbeweis 973, 1159, 1213
Arbeitgeber
- Kfz-Überlassung 971
- LSt-Pauschalierung bei Kfz-Nutzung 1184
- Parkplatzgestellung 809
- Sammelbeförderung 800
Arbeitgeber, Erstattung von
- Fahrtkosten 200 ff., 776, 788
- Leistungen für Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 776, 781, 788, 790
- Mehraufwendungen wegen doppelter Haushaltsführung 621
- Parkgebühren 809
- Reisenebenkosten 343
- Übernachtungskosten 326
- Umzugskosten 951
- Verpflegungskosten 217, 292, 303
Arbeitgebereigenes Kfz
- Kfz-Nutzung 979
Arbeitgeberleistungen
- Entfernungspauschale 748
Arbeitgeberwechsel
- Umzugskosten 880
Arbeitnehmer Arbeitnehmerbeköstigung 294 ff.
Arbeitsessen bei außergewöhnlichem Arbeitseinsatz 1320
Auswärtstätigkeit 29 ff.
- Bewirtungskosten des Arbeitnehmers 1338
- Doppelte Haushaltsführung 494 ff.
- Einsatzwechseltätigkeit 29
- Fahrtätigkeit 29
- Nutzung eines privaten Kfz 991
- ohne eigenen Hausstand 497, 514
- Reisekosten 29 ff.
- Sammelbeförderung 800 ff.
- sicherheitsgefährdete 1094, 1132
- Überlassung firmeneigener Kraftfahrzeuge 971 ff.
- Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 655 ff.
Arbeitnehmerbeköstigung 294 ff.
arbeitnehmereigenes Kfz Kfz-Nutzung 991
Arbeitnehmerjubiläum
- Bewirtungskosten 1317
Arbeitsaufnahme
- Umzugskosten 879
Arbeitsessen bei außergewöhnlichem
Arbeitseinsatz 1320
Arbeitsessen
- Bewirtungskosten 1320
Arbeitslohn
Auswärtstätigkeit 31
- Fahrtkosten 204, 788
- Kfz-Nutzung 971
- Reisenebenkosten 343 ff.
- Übernachtungskosten 326 ff.
- Verpflegungsmehraufwendungen 292, 294
- Zusammenfassung 379
Arbeitsmittel Kfz 154
Arbeitsstätte
- Entfernungspauschale 672
- regelmäßige Arbeitsstätte 37, 47 ff.
Arbeitstag
- Entfernungspauschale 671, 674
Aufbewahrungsfrist
- Bewirtungskosten 1400
Aufteilung nach Kilometerleistung
- Fahrtkosten 156, 1071
Aufteilung- und Abzugsverbot 21, 107 ff.
Aufzeichnungen 40, 207, 220, 292, 317, 348
Aufzeichnungen gesonderte
- Bewirtungskosten 1403
Aufzeichnungserleichterungen 292
- Fahrtenbuch 1121 ff.
Aufzeichnungspflichten des Arbeitnehmers 40
Aus- und Fortbildung
- 349 ff.
Aus- und Fortbildungskosten
- Entfernungspauschale 353, 673
Ausbildungsdienstverhältnis 366 ff.
Ausbildungskosten 349 ff.
Ausbildungsstätten
Aus- und Fortbildungskosten 360, 369
Ausland
- Bewirtungskosten 1395
Auslandsfachtagungen 448
Auslandsflugreise Übersicht 281
Auslandsgeschäftsreisen steuerliche
- Behandlung 429, 440
Auslandsgruppenreisen 136, 448
Auslandspauschbetrag
Auslandstagegelder 269
Auslandsschiffsreisen Übersicht 282
Auslandstagegelder 269,
Anhang
- letzter Tätigkeitsort im Ausland 270
Auslandsübernachtungsgelder 328,
Anhang
Auslandsumzug 893, 926, 928, 943
Auslandsumzugskostenverordnung
- Umzugskosten 893
Ausnahmen von dem Ansatz des
- Nutzungswerts
- Kfz-Nutzung 1036
Außergewöhnliche Belastung
- Fahrtkosten 25
- Umzugskosten 965
Außergewöhnliche Kosten
- Kfz-Gesamtkosten 174
außergewöhnlicher Arbeitseinsatz
Arbeitsessen 1320
Aus-und Fortbildungskosten 349 ff.
Auswärtstätigkeit
Arten 29
Aufteilung der Kosten 105, 114
Aufzeichnungen 40
- Begriff 42
- Beköstigung durch den Arbeitgeber 294 ff.
- beruflich veranlasste Auswärtstätigkeit 42 ff.
- berufliche Veranlassung 100 ff.
- Bewirtungskosten 1329
- Dienstreise 4
- Einsatzwechseltätigkeit 89
- Fahrtätigkeit 89
- Gehaltsumwandlung 32
- Grundsätzliches 4
- Mitnahme Ehepartner 104, 129, 206
- private (Mit-)Veranlassung 103 ff., 117
- regelmäßige Arbeitsstätte 47 ff.
- Reisekosten 29 ff.
- Reisenebenkosten 338 ff.
- Teilnahmepflicht 125, 130
- touristischer Charakter 101, 110 ff., 124
- Übernachtungskosten 310 ff.
- Übersicht 99
- Umsatzsteuer 1416
- unmittelbar betrieblicher Anlass 101 ff.
- Urlaub 101, 110
- Verpflegungsmehraufwendungen 212 ff.
- vorübergehende Auswärtstätigkeit 79
- Werbungskosten 30
- Zusammengefasste Erstattung 31
- Zusammentreffen Auslandsmit Inlandsreise 279
Auswärtstätigkeit Ausland
- Übernachtungskosten 320, 328
- Verpflegungsmehraufwendungen 268
Auswärtstätigkeit Inland
- Übernachtungskosten 320, 327
- Verpflegungsmehraufwendungen 224 ff.
Auszubildender 73
Autotelefon 1016
BBahn-Card 200
Bargeld
- Verlust 22
Baustelle 52
Beförderungsauslagen
- Umzugskosten 902
Beköstigung durch den Arbeitgeber
- amtliche Sachbezugswerte 295
- Arbeitslohn 294, 305
- Auswärtstätigkeit 294 ff.
Bewirtungskosten 1329
- Gestellung einer Mahlzeit 296
- übliche Beköstigung 294, 299
- Veranlassung durch den Arbeitgeber 294, 297
Beköstigung durch einen Dritten 297
- Geschäftsfreundebewirtung 227, 305
Belohnungsessen
Bewirtungskosten 1331
Berufliche Veranlassung 9, 15, 100, 448
- Auswärtstätigkeit 42 ff.
- doppelte Haushaltsführung 525, 532
- Umzugskosten 875
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