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Inhaltsverzeichnis
Vorwort 7
Inhaltsverzeichnis 9
Abkürzungsverzeichnis 18
A. Die Abgeltungsteuer im Überblick 21
I. Allgemeine Fragen zum neuen Besteuerungssystem 22
II. Abgeltungsteuer und Investmentanlage 34
B. Die Abgeltungsteuer im Einzelnen 40
I. Auswirkungen auf das System der Einkunftsermittlung 40
II. Welche Kapitalerträge unterliegen der Abgeltungsteuer? 42
1. Laufende Kapitalerträge 42
2. Stillhalterprämien 43
3. Erträge aus Kapital-Lebensversicherungen 46
4. Veräußerungsgewinne 47
a) Veräußerung von Kapitalbeteiligungen 47
b) Verkauf von Dividenden- und Zinsscheinen 49
c) Einnahmen aus Termingeschäften 49
d) Einnahmen aus der Veräußerung von Finanzinstrumenten 51
e) Abtretung partiarischer Darlehen, stiller Beteiligungen, Hypotheken und Grundschu...
f) Veräußerung von Versicherungsansprüchen 52
g) Veräußerung von Wertpapieren jeder Art 53
h) Beteiligung an Personengesellschaften 57
III. Besteuerung von Investmentfondserträgen 58
1. Überblick 58
2. Umfang der steuerpflichtigen und steuerfreien Investmenterträge 60
3. Veräußerung des Fondsanteils 64
IV. Ermittlung des Veräußerungsgewinns von Kapitalanlagen 65
1. Überblick 65
2. Die Bank kennt die Anschaffungskosten nicht 68
3. Wertpapiere werden im Inland unentgeltlich übertragen 71
4. Gewinnermittlung bei Fremdwährungsanlagen 74
5. Gewinnermittlung bei unterschiedlichen Anschaffungskosten 75
V. Verlustverrechnung 76
1. Überblick 76
2. Die Verlustverrechnungstöpfe 78
3. Die verschiedenen Verrechnungskreise der Bank 79
a) Nach Verrechnung verbleibende positive Einkünfte 81
b) Verluste aus Veräußerungsgeschäften nach altem Recht 82
c) Verlustverrechnung mit anderen Einkunftsarten 83
d) Gesonderte Feststellung der Verluste aus Kapitalvermögen 84
4. Bescheinigung verbleibender Verluste 84
5. Schematische Darstellung der Verlustverrechnung 85
a) Der allgemeine Verrechnungskreis 1 85
b) Der besondere Verrechnungskreis 2 86
c) Die verschiedenen Verrechnungstöpfe in der Veranlagung 86
d) Schließen der Verrechnungstöpfe bei Tod des Bankkunden 87
VI. Kein Abzug von Werbungskosten mehr 88
1. Sparer-Pauschbetrag 89
2. Freistellungsauftrag und Nicht-Veranlagungsbescheinigung 91
3. Ausnahmen vom Abzugsverbot 91
a) Zinszahlungen bei missbräuchlichen Gestaltungen 91
b) Befreiungen vom Abgeltungsteuersatz 92
c) Betriebliche Kapitalerträge 92
4. Die Ausnahmen von der Ausnahme 93
a) Kapitalerträge bei persönlichem Steuersatz unter 25% 93
b) Erträge aus Kapital-Lebensversicherungen 93
c) Erträge im Einzelunternehmen und bei Personengesellschaften 94
VII. Kapitalanlagen im Betriebsvermögen 94
VIII. Besonderheiten des Steuerabzugsverfahren 95
1. Depotoder Wertpapierübertrag ohne Inhaberwechsel 97
2. Depotoder Wertpapierübertrag auf einen anderen Inhaber 99
a) Veräußerungsfiktion 99
b) Anforderung der Kapitalertragsteuer durch die Kreditinstitute beim Bankkunden 99
3. Depot- und Wertpapierübertragung unter Ehegatten 100
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Stichwortverzeichnis
AAbgeltungsteuer
- Ausnahmen 118 ff.
- Bemessungsgrundlage 142 f.
- Depotgebühren 27
- europäischer Vergleich 27
- Formel 118
- Option(srecht) 130
- unternehmerische Beteiligungen 130 f.
- zeitlicher Anwendungsbereich 106 ff.
Abgeltungsteuersatz
- Befreiungen 92
Abgeltungsteuerverfahren 116 ff.
Aktien 252 f.
Aktienanleihen 53, 253, 255
Aktienverkäufe 143
Aktienfondsanteil 65
Aktienveräußerungsverluste 32
Altersvorsorge 29, 255
Altverluste 28, 76
- Verwendungsreihenfolge 81
Anlageempfehlungen 251
Anschaffungskosten 68 f.
Anteilstausch 147
Auseinandersetzungsguthaben 52
Ausländische Dividenden 139
Ausländische Steuer 135 f.
- Anrechnung in DBA-Fällen 137
- Anrechnung in Nicht-DBA-Fällen 136
Ausschüttungsgleiche Erträge 59
- Zuflussfiktion 59
Außergewöhnliche Belastung 41
BBack-to-back-Finanzierung 124 f.
- Überschusseinkünfte 129
BaföG 41
Bankenprivileg 151 f.
Beratungsaufwendungen 88
Besonderer Steuersatz -Ausnahmen 121
Besteuerungssystem, allgemeine Fragen, 22 ff.
Betriebliche Kapitalerträge 92 f.
Betriebsvermögen 94
Bundesschatzbriefe 253
DDachfonds 35, 254
Depotübertrag
- Ehegatten 100 ff.
- mit Gläubigerwechsel 72
- ohne Gläubigerwechsel 72
- unentgeltlich 97 ff.
- Veräußerungsfiktion 99
Depotwechsel 140
Disagio-Anleihen 55
Disagio-Staffel 55
Dividenden 42, 106 -Verkauf 49
Doppelbankenfall 126
EEinbankenfall 126
Einkommen 40
Einkommensteuertarif, progressiver 121
Einkommensteuerveranlagung 138
Einkünfte 40
Einkunftsermittlung 40
- Auswirkung der Abgeltungsteuer 40
Einlage 56
Einzelunternehmen 94
- Erträge 94
Erhebungstechnik 21
Eröffungsgeschäft 43
Ersatzbemessungsgrundlage 69, 140, 145, 150 f.
Exchange Traded Funds 33, 39
FFiktive Quellensteuer 137 f., 253
Finanzinnovationen 53, 106
Finanzinstrumente 49
First-In-First-Out 75
Floater 53
Fondsprivileg 59
Freistellungsauftrag 31, 91, 145, 151
Fremdwährungsanlagen 74
Fremdwährungsanleihen 106
Fremdwährungsgeschäfte 104
Fremdwährungsgewinn 74
Fusion 56
GGarantie-Zertifikate 254
Gemeinschaftskonten/-depots 144 f.
Genussrechte 42
Gesamtbetrag der Einkünfte 40
Gesellschaft bürgerlichen Rechts 57
Gesellschafterfinanzierungen 123 f.
Gewinnausschüttungen 42, 106
Giro-Sammelverwahrung 75
Gläubigerwechsel 71
Glattstellungsgeschäft 43 f.
Günstigerprüfung 25, 93, 110, 138
HHalbeinkünfteverfahren 65, 94
Hybrid-Anleihen 254
Hypothek 51
IImmobilienfonds 36
Index-Fonds 39, 251, 254
Index-Zertifikate 39
Innengesellschaft 52
Instandhaltungsrücklagen 156
Investmenterträge 61
- Übersicht 61
Investmentfonds 34 ff., 58 ff., 140, 251, 254
- Alt-Anteile 60
- Dachfonds 35
- Einmalanlage 34
- Entnahme 35
- Fondsprivileg 37
- intransparente Fonds 58
- Sparpläne 35
- thesaurierende 37
- transparente Fonds 58
- Veärußerungsgewinn 37
- Zwischengewinn 38
Investmentfondsanteil 64
- Bestandsschutzregeln 64
- Rückgabe 64
- Veräußerung 64
JJahresbescheinigung 112
KKapitalanlagen im Betriebsvermögen 94 f.
Kapitalgesellschaft 127
Kapitalerträge
- ausländische 31
- betriebliche 92 f.
- laufende 42
- negative 143
Kapitalertragsteuer
- Abgeltungswirkung 95, 148 f.
- Abstandnahme bei Körperschaften 153 f.
- Anforderung 99 f.
- Bemessungsgrundlage 140
- fehlerhafter Steuerabzug 149 f.
- keine Abgeltungswirkung 149
- Rechtslage 2008 148
- Übersicht 147 f.
- Veräußerungsgewinne 140 f.
Kapitalertragsteuerabzugsverfahren 139 ff.
- Berücksichtigung von Kapitalmaßnahmen 147
- Überblick 139
- zu berücksichtigende Tatbestände 142
Kapitalforderung jeder Art 121
- Veräußerung 53
Kinderfreibetrag 41
Kindergeld 252
Kirchensteuer 30, 157 ff.
- Abzug 157 f.
- Erstattung 158
- Veranlagung 158
Kontenabruf, 30
- Alt-Jahre 112
- Günstigerprüfung 110
- Informationspflicht 114 f.
- steuerrechtliche Vorteile 112
- Zustimmung des Steuerpflichtigen 113
- Zustimmungsverweigerung 115
Kontenabrufverfahren 110 ff.
- durch andere Behörden 113 f.
- steuerliche Zwecke 111
Kontostammdaten 110
Kontrollmitteilung 73
LLebensversicherung 23 f., 46, 52, 93 f., 106, 1291, 141, 255
- Altverträge 23
- Anschaffungskosten 52
- Neuverträge 23
- Unterschiedsbetrag 23, 46
- Verkauf 46, 52
Leerverkäufe 107
MMaklercourtage 66
Mietkaution 156
Mitunternehmerschaft 52
NNahe stehende Person 122 f.
Nennkapital 42
Nichteheliche Lebensgemeinschaft 157
Nichtveranlagungsbescheinigung 31, 91, 151 f.
Notaranderkonten 156
OOder-Depot 73
Offene Handelsgesellschaft 57
Option, Verfall einer 50
Optionsnehmer 66
Optionsprämien 66
Optionsschuldverschreibung 48
PPartiarisches Darlehen 42
Personengesellschaft 57, 127
- Anteilsveräußerung 57
- Durchgriffsregelung 57
- Erträge 94
Personengleichheit 151
Pflichtveranlagung 24, 31, 71, 120
- Abgeltungsteuertarif 31, 133
- progressiver Steuersatz 133
Private Veräußerungsgeschäfte
- Alt-Verluste 31
- Antiquitäten 78
- Grundstücke 78
- Kraftfahrzeuge 78
- Münzen 78
- sonstige Wirtschaftsgüter 102 ff.
Progressionsvorbehalt 36
RRentenversicherung Kapitalwahlrecht 52
- private 29
Riester-Rente 29
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