DeutschesFachbuch.de : Die neue Erbschaftsteuer Steueroptimal schenken und vererben Von Anton-Rudolf Götzenberger

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Inhalt
Abkürzungsverzeichnis 11
Vorwort 15
Teil I Das Steuergeschäft mit dem Tod blickt auf eine lange Tradition zurück 17
Teil II Die Gestaltung des neuen Erbschaftsteuerrechts unter den Vorgaben des Bunde...
Ein Erbfall mit großer Wirkung 30
Der Vorlagebeschluss vom Bundesfinanzhof an das Bundesverfassungsgericht 30
Der Erbschaftsteuerbeschluss des Bundesverfassungsgerichts 32
Realitätsnahe Bewertung 32
Steuerliche Lenkungsziele durch Verschonungsregelungen 33
Kritik an den niedrigen Steuerwerten auch vom Europäischen Gerichtshof 35
Die Bewertung von Erbvermögen nach dem "gemeinen Wert" 35
Was ist der gemeine Wert? 35
Die neuen Bewertungsverfahren zur Simulation des gemeinen Wertes 37
Teil III Das neue Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht bei der Zuwendung von Grundve...
Übersicht: Neue Bewertung von Grundvermögen im Erbschaftsteuerrecht 42
Die neuen Steuerwerte für Grundvermögen 42
Allgemeines 42
Steuerwerte für unbebaute Grundstücke 45
Steuerwerte für bebaute Grundstücke 48
Steuerwerte für Grundstücke im Erbbaurecht 66
Steuerwerte für Gebäude auf fremdem Grund und Boden 77
Steuerwerte für Grundstücke im Zustand der Bebauung 80
Zusammenfassende Übersicht 82
Steuerwerte für ausländisches Grundvermögen 82
Bewertungsabschlag für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke 82
Steuermindernde Berücksichtigung von Grundschulden (Hypotheken) und sonstigen Lasten ...
Steuerliche Bewertungsfallen für Grundvermögen vermeiden: Wo sich der Nachweis niedri...
Die Öffnungsklausel 89
Gezielte Nachweisführung mittels Sachverständigengutachten .... 90
Wertmindernde Faktoren gezielt zur Steuerreduzierung nutzen ... 91
Erbschaftsteuereffiziente Gestaltungsmöglichkeiten einer Grundstücksübertragung mitte...
Steuerstundung in Härtefällen für Wohnimmobilien 102
Steuerwerte für sonstige Vermögenswidmungen, Vorteile oder Zuwendungen 104
Wertpapiervermögen 104
Kapitalforderungen und Schulden 106
Zinslose und niedrig verzinste Darlehen 106
Versicherungsleistungen (Lebensversicherungen) 107
Renten-, Leistungs- und Nutzungsrechte 108
Der maßgebliche Bewertungszeitpunkt (Bewertungsstichtag) 116
Allgemeines 116
Besonderheit bei Erwerben unter einer auflösenden oder aufschiebenden Bedingung 11...
Teil IV Das neue Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht für Unternehmensvermögen 11...
Einführung 120
Die neuen Bewertungsverfahren für das unternehmerische Vermögen 124
Allgemeines 124
Der Börsenkurs 124
Der Kaufpreis 125
Das Ertragswertverfahren und sonstige Bewertungsmethoden .... 126
Mindestwert (Substanzwert oder Liquidationswert) 129
Vereinfachtes Ertragswertverfahren für kleine und mittlere Unternehmen 131
Anteilswertermittlung und Aufteilung bei Personengesellschaftsanteilen 141
Anteilswertermittlung und Aufteilung bei Anteilen an Gesellschaften mit beschränkter ...
Berücksichtigung von Betriebsschulden 145
Steuerliche Behandlung von Gesellschafterdarlehen 145
Schuldenabzug in wirtschaftlichem Zusammenhang mit Anteilen an Personenoder Kapitalge...
Steuerwerte für Betriebsgrundstücke 147
Die neuen Steuerbegünstigungen für das unternehmerische Vermögen 147
Übersicht 147
Verschonungsabschlag 148
Option für höheren Verschonungsabschlag 153
Keine Steuerbefreiung bei überwiegendem Verwaltungsvermögen . 154
Abzugsbetrag 161
Zusammenfassendes Beispiel 163
Das Steuerklassenprivileg (Tarifbegrenzung bei Erwerb von begünstigtem Betriebsvermög...
Voraussetzungen für die Steuerbegünstigungen von Betriebsvermögen oder: Wann schnappt...
Vorbemerkung 166
Lohnsumme 167
Mindestbehaltedauer für den übernommenen Betrieb (Behaltensfristen) 171
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Stichwortverzeichnis
AAbfindung 200
Abfindung für den Erbverzicht 208
Abfindungsleistungen 182
Abgeltungsteuer 269, 277
Abrisskosten 96
Abzugsbetrag 161, 162, 171, 214
AfA-Step-Up.
Siehe Familienpool
Alterswertminderung (bei Gebäuden) 92
Altlasten 91
Amortisation 175
Anstandsschenkungen 302
Anteile an Gesellschaften mit beschränkter Haftung 143
Archive 217
Auflage 199
Auflagen und Bedingungen 199
Auflagenschenkung 206
Aufzehrungsmethode 260
Ausländisches Grundvermögen 82
Ausscheiden eines Gesellschafters 175
BBauerwartungsland 47, 48
Baumängel 92
Baumschutzverordnung 92
Bauschäden 92
Bereicherung.
Siehe steuerpflichtiger Erwerb Berliner Testament 231
- Steuerklassenwahlrecht 229
Berücksichtigung früherer Erwerbe 244
Betriebsgrundstücke 43, 44, 123
Betriebsvermögen
- Abzugsbetrag 161
- ausländisches 179
- ausländisches, Bewertung 179
Begriff 122, 123
Behaltensfristen und Mitwirkungspflicht 174
Behaltensfristen und Sanktionen 171
bei ausländischer Betriebsstätte 180
- Lohnsumme 167
- Steuerklassenprivileg 164
- Überentnahmen 172
- Veräußerungen (steuerschädliche) 172
- Verschonungsabschlag 148, 164
- Verwaltungsvermögen 154
Bewertung gewerblicher Unternehmen 120
Börsenkurs 124
- Ertragswertverfahren 120, 126
- Gesamtbewertungsverfahren 126 -GmbH-Anteile 143
- Kaufpreis 125
- Mindestwert 129
Bewertungsabschlag (vermietete
- Grundstücke) 83
Bewertungsstichtag 116
Bewertungszeitpunkt 116
Bewirtschaftungskosten 93
Bibliotheken 217
Bodenrichtwert 46, 47, 93
Brunei-Trust 303, 304
- Errichtung 304
Brutto-Grundfläche (Sachwertverfahren) 63
DDarlehensforderung (zinslose) 106
Discounted Cash Flow-Verfahren 127
Doppelbesteuerung (Erbschaft- und
- Einkommensteuer) 267
EEingeschränkte Planungsfreiheit 95
Einkommensteuer 266
- Sonderausgabenabzug 268
- Verlustvorträge und Vererblichkeit 269
- Vermögens- und Einkünfteverlagerung auf Kinder 277
Ein- und Zweifamilienhäuser 48
Einziehung von Gesellschaftsanteilen 175
Erbausgleich (vorzeitiger) 208
Erbausschlagung 192
Erbbaugrundstück
- finanzmathematisches Verfahren 75
Erbbaugrundstück
- Gebäudewertanteil 77
Erbbaugrundstück
- Vergleichswertverfahren 74
Erbbaurecht 44
Erbbaugrundstück 73
- finanzmathematisches Verfahren 69
- Gebäudewertanteil 72
- Liegenschaftszinssätze 71
- Vergleichswertverfahren 68
Erbbaurecht (Grundstücke im) 66
Erbengemeinschaft 282
Erbquoten 190, 191
Erbschaftspolice 320
Erbschaftsteuer
- als Jahressteuer 261, 267, 268
- als Jahressteuer und Sonderausgabenabzug 267, 268
- als sonstige Personensteuer 267
Entrichtung der Erbschaftsteuer als Jahressteuer 257, 259
- Sofortversteuerung 262
- Steuerberechnung 255
Erbschaftsteuerversicherung 320
Ersatzerbschaftsteuer.
Siehe Stiftung.
Ertragswertverfahren 38, 50, 53
- Gebäudeertragswert 54, 57, 58
- Gebäudereinertrag 57
- Liegenschaftszins 56
- Rohertrag 54
Ertragswertverfahren (für die Unternehmensbewertung) 126
Erwerb aufgrund Vertrag zugunsten
- Dritter 182
Erwerb durch Auflage oder Bedingung 182
Erwerb durch Erbanfall 182, 190
Erwerb durch Genehmigung 182
Erwerb durch Vermächtnis 182
Erwerb unter einer aufschiebenden
- Bedingung 182
Erwerb von Todes wegen 182
- sonstige Vermögensvorteile 196
Erwerbsaufwendungen 211, 212
Erwerbsnebenkosten 213
- im Zusammenhang mit dem Erwerb steuerbegünstigter Mietwohngrundstücke 213
FFamilienholding.
Siehe Familienpool; Siehe Familienpool; Siehe Familienpool
Familienpool 22, 122, 155, 163, 276, 277, 278, 279, 280, 281, 283, 284, 285
- AfA-Step-Up 283
Familiensplitting 278
Fortsetzungsklausel 282
- gewerblich geprägter 282, 283
- GmbH & Co.
KG 283
- Pflichtteilsansprüche 282
Familienstiftung 289
Familienwohnheim
- steuerfreie Übertragung 219
Fortsetzungsklausel 175, 282
Freibeträge (persönliche) 227, 276, 277
- Berücksichtigung bei der Jahressteuer 260
GGebäude auf fremdem Grund und Boden 45, 77
- Bodenwert 78
Gebäudewert 79
Gebäudeertragswert 54
Gemeiner Wert 33, 35, 83, 90, 116
Gemeinnützig steuerbegünstigte Stiftung.
Siehe Stiftung
gemischte Schenkung 206
Generation-Skipping 192
Gesamtbewertungsverfahren 126
Geschäftsgrundstücke 50
Geschäftsübernahmen 176
Gesetz zur Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements 288
Gewerbebetrieb 123
Grundbesitz 43, 44
Grundbesitz (steuerbefreit) 217
Grundschulden 87
Grundstück 43, 44
Grundstücke
- bebaut 45
gemischt genutzte 50
- im Zustand der Bebauung 45
- unbebaut 45
Grundstücksverwaltende Personengesellschaften 214
Grundstückswertermittlung
- wertmindernde Faktoren nach Wert-V/Wert-R 91
Grundvermögen 43, 44
Güterstandsschaukel 239
HHärteausgleich 256
Hausratsgegenstände 215
IIDW-Sl-Bewertungsverfahren 126
Immerwährende Nutzungen oder Leistungen 110
JJahressteuer.
Siehe Erbschaftsteuer Jahreswert
- Begrenzung auf 18, 6 sten Teil 112
KKapitalforderung 106
Kettenschenkung 234, 235
Kunstgegenstände 214, 217
Kunstsammlungen 214, 217
Kürzungsmethode 261
LLasten (aufschiebend, auflösend bedingte) 117
- Berichtigung der Erbschaftsteuerbescheide 118
Lebenspartner einer eingetragenen
Lebenspartnerschaft 164
Lebensversicherung 107, 196
- Deckungsverhältnis 197
- Einräumung eines Bezugsrechts 197
- Valutaverhältnis 197
- verbundene 197
Leerstand 98
Leibrenten 108
Liegenschaftszins 56, 94
Lohnsumme 167, 171
- Ausgangslohnsumme 168
- Berechnung 168
- Mindestlohnsumme 170
- Unterschreiten der Lohnsummen-Anzeigenpflicht 170
MMehrfacher Erwerb desselben Vermögens 193
Mietwohngrundstück 49, 87
Mindestbeteiligung (bei Kapitalgesellschaften) 149
Mindestwert (Bewertung gewerblicher Unternehmen) 129
Mittelbare Schenkung 84
NNachlassverbindlichkeiten 90, 188, 191, 209, 210, 211, 212, 213, 214, 227
- Erbfallschulden 211
- Erblasserschulden 209
- Pflegeleistungen als Erblasserschulden 210
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