DeutschesFachbuch.de : Einkommensteuer Von Gerhard Niemeier, Klaus-Peter Schlierenkämper, Georg Schnitter

INHALTSVERZEICHNIS | öffnen

Inhaltsverzeichnis
1 Einführung 31
1.1 Entwicklung des Einkommensteuergesetzes 31
1.2 Geltungsbereich des Einkommensteuergesetzes 34
1.3 Wesen der Einkommensteuer 34
1.4 Steuerhoheit und Verwaltung 35
1.5 Bedeutung der Einkommensteuer 36
1.6 Grundlagen der Einkommensbesteuerung 36
2 Persönliche Steuerpflicht 37
2.1 Allgemeines 37
2.2 Das Steuersubjekt 38
2.2.1 Natürliche Personen 38
2.2.2 Nicht natürliche Personen 38
2.2.3 Personengesellschaften 39
2.3 Unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht 40
2.3.1 Allgemeines 40
2.3.2 Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht 40
2.3.3 Beschränkte Einkommensteuerpflicht 41
2.3.4 Wohnsitz 42
2.3.5 Gewöhnlicher Aufenthalt 45
2.3.6 Inland 47
2.3.7 Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht während eines Kalenderjahres ...
2.3.8 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht 48
2.3.9 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht 49
2.3.10 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU- und EWR-Familienangehörigen ...
2.6.1 Steuerliche Begünstigungen für EU- und EWR-Bürger 51
2.6.2 Steuerliche Begünstigungen für nicht im Ausland ansässige
Angehörige des öffentlichen Dienstes 53
3 Sachliche Steuerpflicht 55
3.1 Allgemeines 55
3.2 Einkunftsarten 57
3.3 Nicht steuerbare Zuflüsse 58
3.3.1 Gewinne und Verluste aus Liebhaberei 58
3.3.1.1 Begriff und Rechtsfolgen der Liebhaberei 58
3.3.1.2 Abgrenzung zwischen Land- und Forstwirtschaft und Liebhaberei 61
3.3.1.3 Abgrenzung zwischen Gewerbebetrieb und Liebhaberei 62
3.3.1.4 Abgrenzung zwischen selbständiger Arbeit und Liebhaberei 64
3.3.1.5 Abgrenzung zwischen Kapitaleinkünften und Liebhaberei 65
3.3.1.6 Abgrenzung zwischen Vermietung und Liebhaberei 66
3.3.2 Einmalige Vermögensanfälle 74
3.3.3 Spiel- und Wettgewinne 75
3.3.4 Sonstige Einnahmen 76
4 Allgemeine Begriffe des Einkommensteuerrechts 77
4.1 Einkünfte 77
4.2 Summe der Einkünfte 79
4.2.1 Verlustausgleich 79
4.2.2 Negative ausländische Einkünfte 80
4.2.2.1 Verbot des Ausgleichs ausländischer Verluste 80
4.2.2.2 Produktivitätsklausel 83
4.2.2.3 Besonderheiten bei einem früher vorgenommenen Verlustabzug in DBA-Fäll...
4.2.2.4Änderung durch das Jahressteuergesetz 200985
4.2.3 Negative Einkünfte aus Beteiligungen an Verlustzuweisungsgesellschaften u...
4.2.3.1 Gewinn- bzw. Überschusserzielungsabsicht 88
4.2.3.2 Beteiligungen an einer modellhaft gestalteten Beteiligung 88
4.2.3.3 Erzielung eines steuerlichen Vorteils 89
4.2.3.4 Rechtsfolgen 90
4.2.3.5 Zeitliche Anwendung 90
4.3 Gesamtbetrag der Einkünfte 91
4.4 Einkommen 92
4.5 Zu versteuerndes Einkommen 92
4.6 Tarifliche Einkommensteuer 93
4.7 Festzusetzende Einkommensteuer 93
4.8 Veranlagungszeitraum 94
4.9 Ermittlungszeitraum 95
4.9.1 Allgemeines 95
4.9.2 Wirtschaftsjahr 95
4.9.2.1 Allgemeines 95
[weiter lesen]

REGISTER | öffnen

Stichwortverzeichnis
AAbbruchkosten 367, 372, 990
Abfärbewirkung 916
Abfallentsorgung 479
Abfindungen 1048
Abfluss 223
- von Ausgaben 223
Abgekürzte Leibrenten 1008, 1016
Abgekürzter Vertragsweg 989
Abgeltungsteuer 940, 1304
Abgeordnete 1038
Abgrenzung der Einkunftsarten
- der freiberuflichen Tätigkeit von der gewerblichen Tätigkeit 912
- der Land- und Forstwirtschaft vom Gewerbebetrieb 694
- - Strukturwandel 699
- der Leibrenten von den sonstigen wiederkehrenden Bezügen 1003
- der nichtselbständigen von der selbständigen Arbeit 930
- von Gewerbebetrieb und Liebhaberei 62
- von Land- und Forstwirtschaft und Liebhaberei 61
Ablösung eines Erbbaurechts 998
Abnutzbare Wirtschaftsgüter 551
Abnutzbares Anlagevermögen 227, 394
Abraumbeseitigung 499
Abrechnungen beim Wechsel der
- Gewinnermittlungsart 248
Abschlagszahlungen 418, 921, 1357
Abschluss 136
Abschlussgebühren 418, 998
Abschreibungen 550
Absetzung für Abnutzung 550
- degressive 581-582
- für außergewöhnliche Abnutzung 584
- für Gebäude 551, 587
- für Nutzungsrechte 553
- für Substanzverringerung 601
- lineare 581, 590
Absetzung für Substanzverringerung 655
Abstandszahlungen 367, 984
Abtretung
- der Kapitalerträge 943
- von Forderungen 663
Abweichendes Wirtschaftsjahr 96
Abzinsung 465
- von Rückstellungen 465, 472, 475
Abzugsverbot, für Geldstrafen und ähnliche Aufwendungen 680
Adoptivkosten 1189
- Ähnliche Berufe 910
- Ärztemuster 474
- Äußerer Betriebsvergleich 245
AfA
- in fallenden Jahresbeträgen 582
- in gleichen Jahresbeträgen 581
- nach Maßgabe der Leistung 582
AfA-Berechtigung 560
- eines Nießbrauchers 561
- eines Nutzungsberechtigten 561
AfA-Sätze für Gebäude 587
Agio 418
Aktiengesellschaften 38
Aktivierungsgebote 178
Aktivierungsverbot 339
Aktivierungsverbote 178
Alleinerziehende 105 9
Allgemeine Lohnsteuertabellen 1358
Allgemeinverfügung 940
Altenheim 1200
Altenpfleger 911
Altersentlastungsbetrag 1055
Altersversorgung 1282
Altersvorsorgeverträge 1039
Altfahrzeuge 472, 488
Altmaterial 479
Altöl 479
Altreifen 479
Altverluste 960
Ambros-Renditen 951
Ambulante Pflegekraft 1200
Anderkonto 944
Angehörige, Verträge zwischen 105, 943, 986
Angenommene Kinder 1244
Anlagegüter
abnutzbare 395
- nicht abnutzbare 396
Anlagevermögen 151, 394, 396
Anlaufverluste 412
Anliegerbeiträge 366
Anpassung der Vorauszahlung 1349
Anrechnung ausländischer Steuern 1329
Ansatzvorschriften 339
Ansatz Wahlrechte 188
Anschaffung 353-354
Anschaffungskosten 353
Anschaffungsnahe Aufwendungen 379-381
Anschaffungsnahe Herstellungskosten 381-382
Anschaffungsnebenkosten 365
Anstalten 38
Anstaltsunterbringung 1196
Anteile am Kapitalvermögen 941
Antizipative Posten 183
Antragsveranlagung 1284, 1288
Anweisungen 957
Anwender software 456
Anzahlungen 405, 605
Arbeitgeberbegriff 1355
Arbeitnehmer 928
Arbeitnehmer-Pauschbetrag 658
Arbeitnehmerprämien 475
Arbeitnehmerveranlagungen 1283
Arbeitslohn 930
Arbeitslosengeld II 1188
Arbeitsmittel 653
Arbeitsstätte 648
Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten 1280
Arbeitsvertrag 1280
Arbeitszimmer 655
Arten des Betriebsvermögensvergleichs 135
Asbestsanierung 1190
Atypische stille Gesellschaft 953
Aufbewahrungspflichten von Geschäftsunterlagen 475
Aufenthalt, gewöhnlicher 45
Auffüllverpflichtungen 494
Aufgabe
- einer Gewinnbeteiligung 1049
- einer selbständigen Tätigkeit 1047
Aufkommen an Einkommensteuer 36
Auflösung
- einer Ehe 1202
- einer Rücklage nach § 6 b Abs. 3 EStG 541
- einer Rückstellung 500
- von Kapitalgesellschaften 951
Aufsichtsratsmitglied 918
Aufteilungsverbot für Kosten der Lebensführung 670
Aufwandsentschädigung 1038
Aufwendungen 257, 642, 1184
- für ähnliche Zwecke 277
- für Arbeitsmittel 653
- für Bestechungs- und Schmiergelder 292
- für Bestechungsgelder 292
- für Bewirtung 274
- für den Unterhalt einer unterhaltsberechtigten Person 1207
- für die Berufsausbildung 1207
- für die Beschäftigung einer Hilfe im Haushalt 1220
- für die Jagd 277
- für Fischerei 277
- für Gästehäuser 277
- für Geschenke 270, 672
- für Mittagsheimfahrten 1196
- für Schmiergelder 292
- im Sinne des § 33 a Abs. 1 EStG 1207
- Jachten 277
- vergebliche 993
Aufwuchs auf Grund und Boden 532
Aufzeichnungen nach § 4 Abs. 7 EStG 296
Aufzucht von Hunden 686
Ausbeuten 946
Ausbildungsbeihilfe 1212
Ausbildungskosten 1095
Ausbildungsplatz 1248
Ausgaben, regelmäßig wiederkehrende 666
Ausgleichszahlungen 1049
an Handelsvertreter 477, 1049
- im Erbfall 357, 421
Ausländische
Arbeitnehmer 45
- Verluste 45
Auslagenersatz 932
Auslandskinder 1210, 1245
Auslandsreisen 279
Auslandstätigkeitserlass 1331
Außenanlagen 555
Außenanlagen eines Gebäudes 135
Außergewöhnliche Abnutzung 584
Außergewöhnliche Belastungen 1183
Außergewöhnlichkeit 1186
Ausstattungen 74
Aussteueraufwendungen 1190
Aussteuerversicherung 1190
Ausübung der Jagd 690
Auswärtstätigkeit 647
Ausweismerkzeichen 1193
BBack-to-back-Finanzierungen 1305
Badekuren 1190
Banküberweisungen 663
Bargeldverluste 231
Barwert 362
Bauabzugsteuer 1390
Baudenkmale 611, 1180
Bauherrengemeinschaft 999
Bauherrenmodell 356
Bauleitzinsen 998
Baumängel 374, 585
Bauplanungskosten 373
Beachtung der Grundsätze auch im Rahmen des § 18 EStG 917
Bearbeitungsgebühr 189
Beeinträchtigung der Beweglichkeit im Straßenverkehr 1193
Beerdigungskosten 1204
Behaltefrist 433
Beherbergung von Geschäftsfreunden 277
Beherrschende Gesellschafter 515
Behinderte Kinder 1250
[weiter lesen]