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Inhaltsverzeichnis
Erstes Kapitel: Steuerrecht für den Rechtsanwalt 1
Zweites Kapitel: Grundprinzipien der Besteuerung 3
A)Gleichmäßigkeit der Besteuerung 4
B)Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit 5
C)Gesetzmäßigkeit der Besteuerung 6
I.Keine Steuer ohne Gesetz 6
II.Rückbewirkung von Rechtsfolgen 6
III.Analoge Rechtsanwendung 7
D)Merkmale des gesetzlichen Steueranspruchs 7
E)Wirtschaftliche Betrachtungsweise 9
Drittes Kapitel: Einkommensteuer 12
A)Einführung 12
I.Rechtsgrundlagen 13
II.Überblick über das Einkommensteuergesetz 14
III.Nettoprinzip 16
1.Steuerbare Einkünfte 17
2.Erwerbsaufwendungen 18
3.Verlustausgleich und Verlustabzug 20
4.Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen 22
5.Veranlagungsschema 25
IV.Steuerprogression 25
B)Persönliche Steuerpflicht 28
I.Unbeschränkte Steuerpflicht 28
1.Wohnsitz 28
2.Gewöhnlicher Aufenthalt 29
II.Beschränkte Steuerpflicht 30
C)Dualismus der Einkunftsarten 31
I.Gewinneinkünfte und Reinvermögenszugangstheorie 31
II.Überschusseinkünfte und Quellentheorie 32
D)Gewinneinkünfte 33
I.Gewerbebetrieb 33
1.Selbständige Tätigkeit 34
2.Nachhaltige Tätigkeit 35
3.Gewinnerzielungsabsicht 35
4.Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr 37
5.Verhältnis zu den Überschusseinkünften 37
6.Abgrenzung zu privater Vermögensverwaltung 37
7.Einkünfte der Kapitalgesellschaften 39
8.Gewinnermittlung 40
II.Selbständige Arbeit 40
1.Mithilfe anderer Personen 42
2.Berufsfremde und gemischte Tätigkeiten 43
3.Gewinnermittlung 44
III.Land- und Forstwirtschaft 44
1.Abgrenzung zum Gewerbebetrieb 44
2.Behandlung von Nebenbetrieben 45
3.Gewinnermittlung und steuerliche Besonderheiten 45
IV.Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben 46
V.Betriebsvermögen 48
VI.Einlagen und Entnahmen 49
VII.Abschreibung langlebiger Wirtschaftsgüter 51
1.Lineare und degressive Abschreibung 51
2.Ausweis in der Bilanz 52
3.Geringwertige Wirtschaftsgüter 53
4.Außerplanmäßige Abschreibungen beim Umlaufvermögen 54
E)Überschusseinkünfte 54
I.Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 55
II.Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 56
III.Einkünfte aus Kapitalvermögen 58
IV.Sonstige Einkünfte 59
F)Sachliche Steuerbefreiungen 60
Viertes Kapitel: Gewinnermittlung und Steuerbilanzrecht 62
A)Arten der Gewinnermittlung 62
I.Einnahmen-Überschuss-Rechnung 62
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