DeutschesFachbuch.de : Besteuerung von Kapitalanlagen Anlagen im Privatvermögen Von Ellen Ashauer, Saskia Bonenberger

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Inhaltsverzeichnis
Vorwort 5
Inhaltsverzeichnis 7
Abkürzungsverzeichnis 15
§1 Einleitung 19
APrivate versus betriebliche Kapitalanlage 20
BAbgrenzung Ertrag - Vermögen 20
§2 Ertragsebene (§ 20 EStG)22
AAllgemeines 22
I.Einkünfteerzielungsabsicht 22
II.Persönliche Zurechnung 22
III.Zuflussprinzip 24
1.Grundlegendes 24
2.Besonderheiten beim Zufluss 24
a)Zinsen auf Spareinlagen 24
b)Zinsen bei Veräußerung bzw. Einlösung 25
c)Gewinnanteile 25
d)Erträge aus Investmentfonds 25
IV.Verlustberücksichtigung 26
1 Aktuelles Recht 26
2 Abgeltungssteuer 26
V.Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung von Einkünften aus Kapitalvermögen 27
BGewinnanteile und sonstige Bezüge aus Kapitalgesellschaften (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG)...
I.Dividenden 28
1 Aktuelle Rechtslage 28
2 Abgeltungssteuer 30
II.Stockdividende 30
1 Aktuelles Recht 30
2 Abgeltungssteuer 33
III.Bonus/Treueaktien 33
1 Aktuelles Recht 33
2 Abgeltungssteuer
IV.Gewinnanteile aus aktienähnlichen Genussrechten 36
CEinnahmen aus stiller Gesellschaft (§ 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG)36
I.Aktuelles Recht 36
II.Merkmale einer stillen Gesellschaft 37
III.Einnahmen aus stiller Gesellschaft 37
IV.Besonderes Besteuerungsverfahren 38
V.Abgeltungssteuer 30
DGrundtatbestand Zinserträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 5, Nr. 6 und Nr. 7 EStG)38
I.Zinsen aus bestimmten Lebensversicherungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG)38
1 Aktuelles Recht 38
2 Abgeltungssteuer 39
II.Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen jeglicher Art (§ 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG)40
1 Aktuelles Recht 40
2 Kapitalanlagen mit gewährter Kapitalrückzahlung und fester/variabler Verzinsung 41
3 Kapitalanlagen mit gewährter Kapitalrückzahlung, aber ohne oder mit ungewisser Verz...
a)Null-Kupon-Anleihe 42
b)Disagio-Anleihen 43
4 Kapitalanlagen mit Verzinsung, aber ungewisser Kapitalrückzahlung 43
a)Kombinierte Optionsscheine 43
b)Wandelanleihen 44
5 Abgeltungssteuer 44
EErgänzungstatbestände zu Einnahmen aus Kapitalvermögen 45
I.Besondere Entgelte und Vorteile (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG)45
II.Einnahmen aus der Veräußerung von isolierten Dividenden- und Zinsscheinen (§ 20 Ab...
III.Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 EStG)46
1 Steuerliche Behandlung von Stückzinsen 46
IV.Einnahmen aus der Veräußerung oder Abtretung von Finanzinnovationen (§ 20 Abs. 2 S...
1 Grundlegendes 49
2 Ermittlung der Einnahmen 50
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Stichwortverzeichnis
AAbgeltungssteuer
Alt-Verluste 3 22
Ausländische Quellensteuer 2 268, 5 26
- Bezugsrechte 3 83
- Bonusaktien 2 47
- Depotüberträge 2 260
- Dividenden 2 33, 8 12
- Eckpunkte 88
- Erträge aus Investmentanteilen 6 66 ff.
- EU-Zinsrichtlinie 7 236
- Freistellungsauftrag 2 248
- Genussrechte 2 49
- Gewinnthesaurierungen 6 66
- Halbeinkünfteverfahren 2 33
- Handlungsmöglichkeiten 8 20
- Immobilienveräußerungen 3 6
- Jahresbescheinigung 7 31, 35
- Kapitalerträge 2 186
- Kapitalertragsteuer 2 254 ff., 6 70
- Kumulierte thesaurierte Investmenterträge 6 71
- Lebensversicherung 2 66, 8 13
- Nichtveranlagungsbescheinigung 2 248
- Progressionsvorbehalt 6 69
- Sparer-Pauschbetrag 2 180
- Stichtag 3 78
- Stille Gesellschaft 2 58
- Stockdividenden 2 40
- Termingeschäfte 3 115, 8 12
- Veräußerung von Investmentanteilen 6 67, 8 12
- Verlustverrechnung 2 20 ff
- Werbungskosten 418
- Zertifikate 3 79, 116
- Zinspapiere 2 95, 8 12
- Zwischengewinn 6 68
Aktien
Abgeltungssteuer 2 20
Aktienanleihen 2 158, 3 75
Aktiensplit 3 63
- Bonusaktien 2 41
- FiFo-Verfahren 3 41
- Freiaktien 2 34
- Gratisaktien 2 34
- Halbeinkünfteverfahren 3 28
- Junge Aktien 3 55
- Private Veräußerungsgeschäfte 3 27
- Umtauschanleihen 2 162, 3 76
- Wandelanleihen 2 93
Aktienanleihen
- EU-Zinsrichtlinie 7 215
- Option 2 155
- Rückzahlung 2 156
- Veräußerung 2 156
- Zinsen 2 155
Ausländische Quellensteuer
Abgeltungssteuer 2 180, 5 26 f.
Abzug 516
Anrechnung 5 11 ff.
- Dividenden 5 17
- Erstattung 56
- Fiktive Quellensteuer 5 18 ff.
- Investmentfonds 5 25, 6 21
BBezugsrechte
- Abgeltungssteuer 3 83
- Anschaffungskosten 3 47
- Ausübung 3 50 ff, 58
- Halbeinkünfteverfahren 3 49
- Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 3 66
- Kapitalerhöhung gegen Einlage 3 45
- Veräußerung 3 48
Bonusaktien
- Abgeltungssteuer 2 40, 47
- Freiaktien 2 34
- Gratisaktien 2 34
- Jahresbescheinigung 2 37, 7 9, 24
- Kapitaleinnahme 2 41
- Transparenz 7 104
Bundesschatzbriefe Typ ?
- Aufgezinste Kapitalforderung 2 134
- Kapitalertragsteuer 2 225
- Zufluss 2 14
CCall Siehe Optionsgeschäfte
D
deep discount Anleihen siehe Disagio-Anleihen
Disagio-Anleihen
- Abgeltungssteuer 2 175, 8 20
Disagio-Staffel 2 86
- Optionsanleihen 2 143
- Zufluss 2 13
Disagio-Staffel
- Abgeltungssteuer 8 20
Disagio-Anleihe 2 86
- Optionsanleihe 2 142
Dividenden
- Abgeltungssteuer 2 22, 8 12
- Abzug von ausländischer Quellensteuer 5 17
- Anrechnung von ausländischer Quellensteuer 5 11, 14
- Ausländische Dividenden 5 1
- Bonusaktien 2 41
Dividendenkompensationszahlung 2 32
- fiktive Quellensteuer 5 18, 23
- Freiaktien 2 34
- Gratisaktien 2 34
- Halbeinkünfteverfahren 2 28
- Isolierte Dividendenscheine 2 98
- Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 2 28, 38
- Kapitalertragsteuer 2 27
- Leerverkäufe 2 32
- manufactured dividends 2 32
- OPALS 3 42
- Quellensteuererstattung 5 6
- Rückzahlung von Nennkapital 2 31
- Stockdividende 2 34
- Treueaktien 2 41
- Zurechnung 2 6
Down-Rating-Anleihen
- Abgeltungssteuer 8 20
- Finanzinnovationen 2 165
EEinkünfteerzielungsabsicht
Liebhaberei 2 4
Emissionsrendite
- Abgeltungssteuer 2 172, 8 20
Einnahmen 2 113
Ermittlung 2 116
- Finanzinnovationen 2 114 ff.
- Flat Handelt 2 107
- Jahresbescheinigung 714
- stripped bonds 2 148
- Verlustverrechnungstopf 2 265
- Wahlrecht 2 127 ff.
- Zinsabschlagsteuer 2 223
EU-Quellensteuer
- Siehe EU-Zinsrichtlinie EU-Zinsrichtlinie
- Ausnahmestaaten 7 229
Erträge 7 214
EU-Quellensteuer 7 390
- Informationsaustausch 7 208
- Voraussetzungen 7 213
Exchange Traded Fonds
- Siehe Investmentfonds
FFinanzierungsschätze
- Aufgezinste Kapitalforderung 2 134
- Kapitalertragsteuer 2 225
- Zufluss 2 14
Finanzinnovationen
- Abgeltungssteuer 2 171, 8 10
- Aktienanleihe 2 156
- Anschaffungsnebenkosten 2 122
- Argentinien-Anleihen 2 111
- Differenzmethode 2 216
- Down-Rating-Anleihen 2 165
- Emissionsbedingungen 2 114, 130
- Emissionsrendite 2 114 ff.
- EU-Zinsrichtlinie 7 214
FIFO Verfahren 2 121, 173
Floater 2 164
Fremdwährung 2 131, 173
- Jahresbescheinigung 2 223, 7 14 ff., 27
- Marktrendite 2 118 ff.
- money-back-Zertifikate 2 152, 3 110
- OPALS 3 43
- Optionsanleihen 2 137
- Pauschalmethode 2 220 ff.
- Renditerechner 2 117
- Reverse-Floater 2 164
- REX-P-Zertifikat 3 111
- Stückzinstopf 2 211
- Veräußerung 2 109
- Wahlrecht 2 127 ff.
- Zinsabschlagsteuer 2 200, 215
- Zufluss 2 13
Floater
- Abgeltungssteuer 8 20
- Emissionsrendite 2 164
Finanzinnovationen 2 152, 163 ff.
Fiat-Handel 2 107
- Marktrendite 2 164
- Zinspapier 2 72
Floating Rate Notes
- Siehe Floater Forwards
Festgeschäfte 3 103
Futures
Festgeschäfte 3 103
GGenussscheine
- Abgeltungssteuer 8 20
- Aktienähnliche Genussrechte 2 48
- Finanzinnovationen 2 151
- Fiat-Handel 2 79, 107
- Kapitalertragsteuer 2 202
- Obligationsähliche Genussrechte 2 69, 79
Gleitzinsanleihen
- Emissionsrendite 2 167
- Fiat-Handel 2 150
- Negative Marktrendite 2 125
- Zinspapier 2 72
- Zufluss 2 13
IIntransparente Investmentfonds
- Erträge 6 36
- Exchange Traded Fonds 6 43
- Strafbesteuerung 6 37
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