DeutschesFachbuch.de : Steuerstrafrecht Grundlagen-Anwendungsfelder-Musterfälle Von Frank K. Peter, Ralph Kramer

INHALTSVERZEICHNIS | öffnen

Inhaltsverzeichnis
VorwortV
AbbildungsverzeichnisXV
TabellenverzeichnisXIX
AbkürzungsverzeichnisXXI
1 Materielles Steuerstrafrecht 1
1.1 Die Steuerstraftaten im Überblick 1
1.2 Geltungsbereich des Steuerstrafrechts 2
1.2.1 Räumlicher Geltungsbereich 2
1.2.2 Sachlicher Geltungsbereich 3
1.3 Die einzelnen Steuerstraftaten 4
1.3.1 Die Steuerhinterziehung nach § 370 AO 4
1.3.1.1 Rechtsgut 6
1.3.1.2 Deliktstruktur 7
1.3.1.3 Tatbestand 8
1.3.1.3.1 Tatbestandsalternative § 370 Abs. 1 Nr. 1 AO (unrichtige oder unv...
1.3.1.3.2 Tatbestandsalternative des § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO (pflichtwidriges ...
1.3.1.3.3 Pflichtwidriges Unterlassen der Verwendung von Steuerzeichen oder St...
1.3.1.3.4 Ausdehnung des Anwendungsbereichs nach § 370 Abs. 5-7 AO 18
1.3.1.3.5 Taterfolg 18
1.3.1.3.6 Kausalität 26
1.3.1.3.7 Subjektiver Tatbestand (Vorsatz)27
1.3.1.4 Versuch 29
1.3.1.4.1 Versuch einer Steuerhinterziehung durch aktives Tun, §§ 370 Abs. 1...
1.3.1.4.2 Versuch einer Steuerhinterziehung durch Unterlassen, §§ 370 Abs. 1 ...
1.3.1.5 Besonders schwerer Fall der Steuerhinterziehung nach § 370 Abs. 3 A...
1.3.1.5.1 Allgemeiner Aufbau der Strafschärfung 36
1.3.1.5.2 Steuerverkürzung in großem Ausmaß, § 370 Abs. 3 Nr. 1 AO 37
1.3.1.5.3 Steuerverkürzung durch Missbrauch der Befugnisse eines Amtsträgers, ...
1.3.1.5.4 Steuerverkürzung unter Mithilfe eines Amtsträgers, § 370 Abs. 3 Nr...
1.3.1.5.4 Steuerverkürzung durch Verwendung falscher Belege, § 370 Abs. 3 Nr...
1.3.1.5.6 Steuerverkürzung durch bandenmäßige Begehung, §370 Abs. 3 Nr. 5 AO...
1.3.1.6 Rechtsfolgen der Steuerhinterziehung 43
1.3.1.6.1 Strafrechtliche Folgen 43
1.3.1.6.2 Außerstrafrechtliche Folgen 43
1.3.1.7 Verjährung 45
1.3.2 Bannbruch 46
1.3.3 Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel, § 373 AO 47
1.3.4 Steuerhehlerei, § 374 AO 48
1.4 Selbstanzeige 50
1.4.1 Allgemeines 50
1.4.2 Indizien für das Erfordernis einer Selbstanzeige 51
1.4.3 Erstattung der Selbstanzeige 51
1.4.4 Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung 53
1.4.5 Selbstanzeige bei anderen Delikten 53
1.4.6 Zeitraum der Selbstanzeige 54
1.4.7 Ermittlung des Sachverhaltes und Inhalt der Selbstanzeige 55
1.4.8 Personeller Umfang der Selbstanzeige 55
1.4.9 Form der Selbstanzeige 56
1.4.10 Empfänger der Selbstanzeige 56
1.4.11 Sperrwirkungen 57
1.4.11.1 Erscheinen des Prüfers 58
1.4.11.2 Steuerstraf- oder Bußgeldverfahren ist bekannt gegeben 63
1.4.11.3 Prüfung, ob die Tat entdeckt ist 66
1.4.12 Fremdanzeige zugunsten Dritter 67
1.4.13 Nachzahlungspflicht nach erfolgter Selbstanzeige 69
1.4.14 Teil-Selbstanzeige und Stufenselbstanzeige 72
1.4.14.1 Teil-Selbstanzeige 72
1.4.14.2 Stufenselbstanzeige 73
1.4.15 Selbstanzeige bei der leichtfertigen Steuerverkürzung 75
2 Steuerordnungswidrigkeitenrecht 77
2.1 Allgemeines 77
2.2 Leichtfertige Steuerverkürzung, § 378 AO 79
2.3 Steuergefährdung, § 379 AO 80
2.3.1 Ausstellen in tatsächlicher Hinsicht unrichtiger Belege (Abs. 1 Nr. 1)...
2.3.2 Belege in Verkehr bringen 83
[weiter lesen]

REGISTER | öffnen

Stichwortverzeichnis
AAbgabe an Staatsanwaltschaft 162
Ablauf der Hauptverhandlung 165
Ablauf eines Steuerstrafverfahrens 133
Abschluss des Ermittlungsverfahrens 162, 163
Abgabe an Staatsanwaltschaft 162
Anklageerhebung 162
Akteneinsicht 159
Alleintäter 8, 107
Amtsgericht 172
Amtsträger 38, 39, 58
Anfangsverdacht 63, 123, 128
anonyme Anzeige 130
- Auslöser eines Steuerstrafverfahrens 132
- außerdienstliche Kenntniserlangung 130
- Legalitätsprinzip 130
Angaben 11
Anklageerhebung 162
anonyme Anzeige 130
Anstifter 8, 69
Anstiftung 108, 110
Antrag auf Erlass eines Durchsuchungs- und Beschlagnahmebeschlusses 143
Äquivalenz- oder Bedingungstheorie 97
Arbeitnehmersparzulage 24
AStBV 118
Aufbau der Finanzbehörde 126
Aufbau der Strafgerichtsbarkeit 171
Amtsgericht 172
- Bundesgerichtshof 173
- Landgericht 172
- Oberlandesgericht 173
Aufgaben- und
- Kompetenzverteilung 120
- Finanzbehörde 120
- Staatsanwaltschaft 121
- Verfolgungszuständigkeit im
- Wirtschaftsstrafrecht 123
- Zuständigkeit 121
- Zuständigkeit der
- Staatsanwaltschaft 122
Aufgaben- und Kompetenzverteilung innerhalb der Finanzbehörde 123
Anfangsverdacht 123
Aufbau der Finanzbehörde 126
- BuStra 123
- Janusköpfigkeit 124
- Kompetenzen der Straf- und
- Bußgeldstelle 125
- Kompetenzverteilung im
- Steuer straf verfahren 126
- Rechte und Pflichten 125
- Steuerfahndung 123, 125
- Steuerstraftat 125
- Strabu 123
- Straftat des allgemeinen
- Strafrechts 125
- Vorfeldermittlungen 124
Aufgabenverteilung innerhalb der Finanzbehörde 124
Augenschein 158
Ausfuhr 18
Auskunftsverweigerungsrecht 154
Ausland 2
Auslöser eines Steuerstrafverfahrens 132
Ausnutzen eines Fehlers 14
außerstrafrechtliche Folgen 43
- Durchbrechung der
- Änderungssperre 44
- Haftungsfolgen 44
- Hinterziehungszinsen 43
- verlängerte Festsetzungsfrist 43
Ausstellen von in tatsächlicher Hinsicht unrichtiger Belege 82
BBande 40
bandenmäßige Begehung 40
Bande 40
Bankfälle 60
Bannbruch 1, 46
bedingter Vorsatz Siehe Vorsatz
Bedingungstheorie 26
Beendigung 19, 20, 103
Begünstigung 1, 19, 103
Beihilfe 108, 111
- § 144 AO 112
Bekanntgabe 32
Bekanntgabe des Steuerstraf- oder Bußgeldverfahrens 63
- Anfangsverdacht 63
- förmliche Einleitung 63
Belehrungspflicht 134
Berichtigung 14
Berichtigungspflicht 14
Berufung 168
beschlagnahmefreie Gegenstände.. 147
Beschlagnahmeprivileg 147
Beschuldigtenrechte 134, 136
Belehrungspflicht 134
- Verteidigerkonsultation 136
Beschuldigter
- Pflichten des Beschuldigten 136
Besetzung der Gerichte in Strafsachen 174
- Schaubild übliche Besetzung 174
besonders schwerer Fall 36
- Bande 40
- bandenmäßige Begehung 40
- falsche Belege 39
- großer Ausmaß 37
- indizielle Wirkung 37
- Missbrauch der Befugnisse eines Amtsträgers 38
- Mithilfe eines Amtsträgers 39
- Regelbeispielsmethode 36
- Strafrahmen 43
Beteiligungsformen 107
- Alleintäter 107
- Anstiftung 108
Beihilfe 108
- Mittäterschaft 108
- mittelbarer Täter 108, 109
- Täterschaft 107, 109
- Teilnahme 107
Betreuer 9
Betrug 7
Beweisaufnahme 166
Beweismittel 151
- Augenschein 158
- Sachverständige 156
- Urkunden 158
- Zeuge 151
Beweisverwertungsverbot nach § 136 a StPO 167
BGH-Grundsatzurteil 187
Blankettgesetz 7
Buchführungsunterlagen 147
Bundesgerichtshof 173
Bußgeldbescheid 178
Bußgeldverfahren Siehe
- Steuerordnungswidrigkeitenverfahren BuStra 123, 144
- Antrag auf Erlass eines
- Durchsuchungs- und Beschlagnahmebeschlusses . 143
- Hilfsorgan 125
- Rechte und Pflichten 125
- Vernehmung
- des Beschuldigten 125
- Vernehmung von Zeugen 125
Cconditio sine qua non 97
conditio-sine-qua-non-Formel 16, 26
- Unterlassungsdelikte 16
DDauer der Prüfung 60
Deliktsaufbau 41
dolus directus 1. Grades 98
dolus directus 2. Grades 98
dolus eventualis 98
Dreiecksbetrug 3
dringender Tatverdacht 129, 141
Dritte 70
Durchfuhr 18
Durchsicht von Papieren 125
Durchsuchung 143
- Antrag auf Erlass eines
Durchsuchungs- und Beschlagnahmebeschlusses . 143
- beim Dritten 143, 146
- beim Steuerberater 143, 146
- beim Verdächtigen 143
- beschlagnahmefreie Gegenstände
- 147
- Beschlagnahmeprivileg 147
- Buchführungsunterlagen 147
- BuStra 144
Durchsicht der aufgefundenen Papiere 148
Durchsuchungsanordnung 144
- Gefahr in Verzug 144
- Hausrecht 146
- Praxistipp 149
- Rechtsmittel 148
- Richtervorbehalt 144
- Steuerfahndung 144
- Verhaltensregeln 150
- Verhältnismäßigkeit der
- Beschlagnahme 145
- Ziel 145
EEFTA 18
Ehegatten 13
Einfuhr 18
Einfuhr- und Ausfuhr abgaben 3
Einleitung und Gang des
Ermittlungsverfahrens 128
Einleitungsberechtigte 129
Einspruch gegen den Bußgeldbescheid 179
Einstellung des Ermittlungsverfahrens 159, 162
- geringe Schuld 159
Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung 24
einstweilige Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung 24
Einwilligung 7
Entfallen einer Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung 15
entschuldigender Notstand 101
Erfolg 19
Erlass 24
Erledigungsquote 35
Ermittlungsverfahren 117
- Abgabe an Staatsanwaltschaft 162
- Abschluss des
Ermittlungsverfahrens 162
- Akteneinsicht 159
- Anfangsverdacht 128
- Anklageerhebung 162
[weiter lesen]