DeutschesFachbuch.de : Holding und Beteiligungen Die Organschaft im Steuer- und Gesellschaftsrecht Von Alexander Kirchner, Christoph Torwegge, Henning H. Rüth

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Inhaltsübersicht
Vorwort 5
Bearbeiterverzeichnis 12
§ 1 Gesellschaftsrechtliche Vorgaben 13
A. Einführung 13
B. Unternehmensverträge 13
I. Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag 15
1. Beherrschungsvertrag 16
2. Gewinnabführungsvertrag 18
a) Steuerliche Motivation 18
b) Gewinnabführungsverpflichtung 19
c) Verlustübernahmeverpflichtung 21
d) Zusätzliche inhaltliche Erfordernisse 23
II. Geschäftsführungsverträge 24
III. Gleichordnungskonzernvertrag 25
IV. Andere Unternehmensverträge 25
V. Fehlerhafte Unternehmensverträge 26
VI. Abschluss, Änderung und Beendigung von Unternehmensverträgen 27
1. Abschluss 28
a) Vertragsparteien 28
b) Formelle und inhaltliche Anforderungen 30
2. Zustimmungs-, Informations- und Mitwirkungsrechte 31
a) Zustimmungsrechte und -pflichten 31
b) Informationrechte und - pflichten 33
aa) Bericht über den Unternehmensvertrag 34
bb) Prüfung des Unternehmensvertrags 36
cc) Bestellung der Vertragsprüfer 36
dd) Auswahl, Stellung und Verantwortlichkeit der Vertragsprüfer 37
ee) Prüfungsbericht 38
ff) Vorbereitung der Hauptversammlung 40
gg) Durchführung der Hauptversammlung 41
c) Handelsregisterliche Anforderungen 41
3. Änderung 44
a) Vertragsänderungen 44
b) Sonderbeschluss außenstehender Aktionäre 46
VII. Beendigung 48
1 Aufhebung 49
2 Kündigung 52
a) Ordentliche Kündigung 53
b) Außerordentliche Kündigung 54
3. Vertragsbeendigung zur Sicherung außenstehender Aktionäre 55
C. Sicherung der abhängigen Gesellschaft und ihrer Gläubiger 56
I. Gesetzliche Rücklage 56
II. Sicherheitsleistung 59
D. Sicherung der außenstehenden Aktionäre 60
I. Ausgleichspflicht 60
1. Gewinnabführungsvertrag 61
2. Beherrschungsvertrag 62
3. Fester und variabler Ausgleich 62
II. Abfindungspflicht 64
§ 2 Die Organschaft im Ertragsteuerrecht 67
A. Einführung 67
I. Allgemeines 67
II. Voraussetzungen der ertragsteuerlichen Organschaften 69
B. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht 69
I. Persönliche Voraussetzungen 70
1. Der Organträger 70
a) Rechtsform 70
b) Gewerbliches Unternehmen 71
c) "Einziger" Organträger 72
d) § 14 Abs. 1 Nr. 2 S. 1 KStG 72
aa) Unbeschränkt steuerpflichtige natürliche Person 73
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Stichwortverzeichnis
fette Zahlen = Paragraph andere Zahlen = Randnummer
AAbfindung 1 142
Abfindungsangebot 1 142
- Grenzpreis 1 145
- Höhe 1 145
- Schiedspreis 1 145
- Umtauschverhältnis 1 145
- Wahlrecht 1 144
Änderung der Bemessungsgrundlage 3 66
Antrag 3 1
Arbeitnehmer 3 16
Atypisch stille Beteiligung 2 127
Atypisch stille Gesellschaft 2 34, 125
Aufhebungsvertrag 1 102
Aufhebungszeitpunkt 1 103, 106
- Eintragung in das Handelsregister 1 108
- Gegenstand 1 105
- Rückwirkungsverbot 1 103
- Schriftformerfordernis 1 103, 105
- Schutz der Gläubiger 1 108
- Sonderbeschluss der außenstehenden Aktionäre 1 107
- Zuständigkeit 1 105
Ausgangsrechnung 3 60
Ausgleich 1 132
angemessener Ausgleich 1 134
Anspruchsentstehung 1 138
- Berechnung 1 137
- Dividende 1 139
- Dividendengarantie 1 135
- Fester Ausgleich 1 135
- Fester und Variabler Ausgleich 1 135, 136
- jährlicher Gewinnanteil 1 135
- Unangemessenheit 1 141
- Zeitpunkt 1 138
Ausgleichsregelung 1 34
Ausgleichszahlung 2 98, 99, 100
Auskunftsverlangen 181
Auskunftsgegenstand 181
Auskunftsrecht der Aktionäre 181
Ausland 3 78
Ausländische Gesellschaften 4 7
Ausländisches gewerbliches Unternehmen 2 41
Ausländische Gesellschaft bzw. Person 2 42
ausländische Mitunternehmerschaft 2 43
- deutsche Zweigniederlassung 2 41
- Zweigniederlassung 2 48
BBeginn 3 74
Beherrschtes Unternehmen 114
- AG 1 14
- GmbH 1 14
- KGaG 1 14
Beherrschungsvertrag 1 10, 11; 3 16, 36
Berichtigung des Vorsteuerabzugs 3 65
Berichtspflichten 1 61; 3 14
- Anwendungsbereich 1 61
- Auswirkungen 1 65
Berichtsverweigerungsrecht 1 65
- Inhalt der Berichtspflicht 1 65
- Registersperre 1 66
- Unternehmensvertrag 1 63
- Vertragsabschluss 1 65
Betriebsaufspaltung 3 49
Betriebsstätte 2 102, 109, 116
Brutto-Allphasenbesteuerung 3 1
Bruttomethode 2 85
CControlling 3 14, 31
DDBA-Schachtelprivileg 2 86
Der Gewinnabführungsvertrag 2 70, 72, 73
Durchführungspflicht 2 74
Durchführungsvoraussetzung 2 70
- Vorzeitige Beendigung 2 74
- Wirksamkeitsvoraussetzung 2 70 Direkte Zurechnung 3 64
Doppelter Inlandsbezug 2 29, 52
EEingangsrechnung 3 60
Eingliederung einer Aktiengesellschaft 3 16
Eingliederungsvoraussetzungen 3 11
Einheitlicher Unternehmer 3 53
Einkommensermittlung 2 77
- Handelsbilanzgewinn 2 77
- nichtabzugsfähige Ausgaben 2 79
- steuerliche Gewinn 2 79
- vorvertragliche Verluste 2 80
- vorvertraglichen Gewinn 2 81
- vorvertraglicher Verlust 2 81
Ende 3 74
FFilialtheorie 2 109
Finanzholding 3 73
Finanzielle Eingliederung 2 57, 61, 66, 67, 105; 3 17, 28
finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Beziehungen 3 6
Finanzierungsbeziehungen 2 119
Folgen der Organschaft 3 51
Freiberufler 2 17
Freibetrag nach § 8 Nr. 1
GewStG 2 152
GGefährdung des Steueraufkommens 3 64
Gesamtbild der Verhältnisse 3 25, 26, 33, 35, 84
Gesamtschuldnerschaft 4 24
Geschäftsführer 3 12
Geschäftsführer-Ordnung 3 31, 32
Geschäftsführungsvertrag 1 35
Geschäftsleitung 2 23, 26
Geschäftsleitung im Ausland 3 79
Geschäftsleitung im Inland 2 29
Gesetzliche Rücklage 1 121, 131, 132
- Dotierung 1 121, 122
- Dotierungszeitpunkt 1 125
- Eintragung 1 125
GmbH 1 122
- in das Handelregister 1 125
- Pflicht zur Dotierung 1 123
- Teilgewinnabführungs- und Beherrschungsverträgen 1 126
- Untergrenzen 1 124
Gestaltungsmöglichkeiten 3 82
Gewerbeertrag 2 114, 115, 118
Gewerbesteuerbescheid 2 116
Gewerbesteuerliche Organschaft 2 102
- Verfahrensrecht 2 106
- Zeitliche Voraussetzungen 2 104
Gewerbesteuermessbescheid 2 106, 107
Gewerbesteuermessbetrag 2 111, 116
Gewerbliche Unternehmen 2 13
gewerblicher Wertpapierhandel 3 42
Gewinnabführungsverpflichtung 121
- Bilanzgewinn 1 22
Gewinn- und Verlustrechnung 1 23
- Höchstbetrag 1 21
- Jahresüberschuss 1 22
- Phasengleiche Vereinnahmung 1 24
- Stille Reserven 1 22
- Verlustvortrag 1 22
Gewinnabführungsvertrag 1 10, 16, 32; 2 134, 135; 3 8
- Eintragung 131
Gewinnverwendungsbeschluss 1 34
- inhaltlicher Erfordernisse 1 32
- isolierter Gewinnabführungsvertrag 1 20
- Organisationsvertrag 1 17
- Rückwirkung 1 34
- Wirksamwerden 1 34
Gewinnrücklagen 2 137
Gleichordnungskonzernvertrag 1 36
GmbH & Co. KG 3 47
Grunderwerbsteuerliche Organschaft 4 1, 23
HHaftung 3 69
Handelsregisteranforderungen 1 82
- Ablehnung der Eintragung 1 85
- Anlagen 1 83
- Anmeldung 1 83
- GmbH 185
- Prüfungsrecht 1 86
- Publizität 1 82
- Wirkung der Eintragung 1 82 169
- Zuständigkeit 1 86
Hauptversammlung 1 78, 79
- Durchführung
- Unterlagen 1 79
- Vorbereitung zur 1 78
Herrschendes Unternehmen 1 14
- Einzelkaufleute 1 14
- Personengesellschaft 1 14
- Rechtsform 1 14
- Sitz 1 14
- Auslandssitz 1 14
Holding 2 1, 39
- geschäftsleitende Holding 2 1
Holding bzw. Konzernstruktur 2 12
Holding-Konzernverbund 2 39
- vermögensverwaltend 2 1
- vermögensverwaltende Holding 2 39
Holdinggesellschaften 416
IInnengesellschaft 2 128
Innenleistungen 3 57
Innenumsatz 3 57
Insolvenz 2 149; 3 76
Intensive Berichtspflicht 3 31
KKapitalerhaltungsrecht 1 7
Kapitalrücklage 2 137
Kaskadeneffekt 2 153, 154
Kaskadensystem 3 1
Klammerorganschaft 3 20, 73, 88
Konzern 1 4
- Abhängigkeit 1 4
- Eingliederung 1 4
- Mehrheitsbeteiligung 1 4
- Unternehmensvertrag 1 4
- wechselseitige Beteiligung 1 4
- Konzernrecht 1 5
- Gesamtanalogie 1 14
Konzernsteuerumlagen 2 93
Kostenabgrenzung 2 93
- stand-alone-Methode 2 93
Korrekturzeitraum 3 69
Krankenhausmodell 3 84
Kündigung 1 110
- außerordentliche Kündigung 1 115
- ordentliche Kündigung 1 112
LLand- und Forstwirte 2 17
Limited 2 14, 16
Liquidation 2 147; 4 8
MMehrheit der Stimmrechte 2 58, 61
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