DeutschesFachbuch.de : Besteuerung von Medienberufen Steuern und Sozialversicherung bei Künstlern Von Reinhard Knauft, Rüdiger Schaar

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Inhaltsübersicht
Vorwort 5
Abkürzungsverzeichnis 11
Literaturverzeichnis 14
§1 Einkommensteuer 15
A Allgemeines 15
I. Abgrenzung selbständige / nichtselbständige Arbeit 15
1. Tätigkeit bei Theaterunternehmen oder Orchesterträgern 18
2. Hörfunk, Fernsehen und Film 19
3. Synchronsprecher 22
II. Parallele nichtselbständige / selbständige Tätigkeit für einen Arbeitgeber 23
III. Nebenberuflich tätiger Dozent 23
IV. Lohnsteuerabzug 24
B Selbständige Tätigkeit 26
I. Begriffsbestimmung 26
II. Verfahren zur Feststellung der Künstlereigenschaft 29
III. Einzelfallentscheidungen 33
IV. Mithilfe fachlich vorgebildeter Arbeitskräfte 48
V. Gemischte Tätigkeiten 50
VI. Folgen bei Feststellung einer gewerblichen Tätigkeit 52
1. Gewerbesteuer 52
2. Buchführungspflichten 53
3. IHK-Pflichtmitgliedschaft 54
4. Umsatzsteuer 55
5. Handwerksrecht 56
6. Handelsrecht 57
C Gewinnerzielungsabsicht 57
I. Begriffsbestimmung 57
1. Reisejournalist 61
2. Schriftsteller 62
3. Theater 62
D Besonderheiten Einnahmen 63
I. ABC der Betriebseinnahmen 63
II. Nachträgliche Einnahmen 70
1. Veräußerung Kunstgegenstände 70
2. Vergütungen von Verwertungsgesellschaften 71
3. Urheberrecht 71
4. Buy-out Vergütungen 72
E Besonderheiten Betriebsausgaben 73
I. ABC der Betriebsausgaben/Werbungskosten 73
II. Gemischte Nutzung 83
III. Betriebsausgabenpauschale 85
F Steuervergünstigungen 85
I. Steuerfreiheit für bestimmte öffentliche Mittel 85
II. nebenberufliche künstlerische Tätigkeit 86
III. Ehrensold 86
IV. Stipendien 86
V. Künstlersozialkasse 87
G Besteuerung von ausländischen Künstlern 87
I. Beschränkte Steuerpflicht 88
II. Inländische Einkünfte gem. § 49 EStG 89
1. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 90
2. Einkünfte aus selbständiger Arbeit 90
3. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 92
III. Steuererhebungsverfahren bei beschränkten Steuerpflichtigen 92
1. Steuerabzugsverfahren 92
a) Betriebsausgaben/Werbungskosten 93
b) Steuersatz 94
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Stichwortverzeichnis
fette Zahlen = Paragraph andere
Zahlen = Randnummer
AAbfärbetheorie 1 105
Abgabesatz 3 70
Abhängige Beschäftigung 3 45
Abschnittsbesteuerung 1 46
Anlageformen 4 8
Anwendung falscher Steuersatz 2 57
Arbeitnehmer 1 3
Arbeitszimmer 1 171
Arrangeur 1 15
Artist 1 48; 2 30; 3 17
Aufteilungsverbot 1 206
Aufzeichnungspflicht 3 79
Aushilfsmusiker 1 48
Ausländische Künstler 1216
BBahn-Cardl 173
Banksparplan 4 9
Beitragsverfahren 3 51
Bemessungsgrundlage 3 70
Berichtigung 2 58
Berufbekleidung 1 174
Berufsanfänger 3 35
Berufskartenspieler 1 50
Berufsunfähigkeitsrente 4 16
Beschränkt steuerpflichtige Künstler 1
Beschränkte Steuerpflicht 1 219
Bestandschutzvertrag 1 18
Betriebsausgaben 1 170
Betriebsausgabenpauschale 1 209
Betriebseinnahmen 1 142
Bewertung 4 17
Bewirtungskosten 1 175
Bildberichterstatter 1 63
Bildende Kunst 3 18
Bildhauer 1 51
Bildjournalist 2 31
Buchführungspflichten 1 114
Bühnenbildner 1 13
Bürogemeinschaft 1 177
Büttenredner 1 52
Buy-out-Vergütungen 1 169
CChoreograph 1 13
Cutter 1 53
DDarbietung 1226
Darstellende Kunst 3 14
Drehbuch Autor 1 60
Designer 1 54, 55
Dienstverhältnis 1 3
Dirigent 1 13; 2 33
Discjockey 1 58
Doppelbesteuerungsabkommen 1 237
Doppelte Haushaltsführung 1 180
Dozent 1 24
Durchschnittsverfahren 2 62
EEhrensold 1 213
Eigenschöpferische Leistung 1 33
Eigenverantwortlichkeit 1 100
Einfuhr 2 2
Einkünfte aus Gewerbebetrieb 1 222
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 1 6
Einnahmen aus Verwertungsgesellschaften 1 145
Eintrittsgelder 1 182
Endorsement 1 144
Erhebungsverfahren 3 77
Erhebungszeitraum 1 46
Erwerbsmäßigkeit 3 30
Eurythmie-Lehrerin 3 28
FFachliteratur 1 184
Fakir 1 48
Fernsehansager 1 61
Filmproduzent 1 62
Filmvorführung 2 33
Fondsparplan 4 8
Fotograf 1 15, 63
Fotomodel 1 66
GGalerie 3 65
Gastspiel 1 193
Gastspielzeitverpflichtete Künstler 111
Gebrauchsgrafiker 1 37
Gebrauchskunst 1 35
GEMA 1 147
Gemischte Nutzung 1 206
Gemischte Tätigkeiten 1 103
Generalklausel 3 69
Geringfügige Beschäftigung 3 44
Geringfügige selbständige Tätigkeit 3 44
Geschäftlicher Organismus 1 7
Geschenke 1 185
Gesetzliche Krankenkasse 3 50
Gewandmeister 1 67
Gewerbesteuer 1 110
Gewinnerzielungsabsicht 1 125
GmbH-Geschäftsführer 3 58
Grafik-Designer 1 15; 2 35; 3 21
Gutschrift 2 60
GVL 1 149
HHaftungsrisiko 1 238
Haftungsschuldner 1 230
Handelsrecht 1 124
Handwerksrecht 1 121
Hellseher 1 68
Hemmung der Verjährung 3 81
Hypnotiseurs 1 48
IIHK-Pflichtmitgliedschaft 1 117
Inländische Einkünfte 1 221
Innergemeinschaftlicher Erwerb 2 2
Intendant 2 36
Internationales Künstlersozialversicherungsgericht 3 56
Interviewpartner 1 69
JJournalist 1 70; 2 37; 3 24
Jury-Mitglied 3 16
KKabarettist 1 52, 71
Kameramann 1 72
Karikaturist 2 38
Kindergeldrückforderung 4 4
Kinderzulage 4 3
Klavier- und Cembalobauer 3 20
Klinikclown 3 17
Komparse 1 74
Komponist 115
Konzert 2 47
Kostenerstattungen 1 156
Kostümbildner 1 13
Krankenkassenwechsel 3 53
Krankenversicherung 3 38
Kunstgegenstände 2 22
Kunsthandel 3 63
Künstleragent 1 73
Künstlereigenschaft 1 39
Künstlerische Tätigkeit 1 33
Künstlersozialabgabe der Verwerter 3 62
Künstlersozialkasse 1 215; 3 1
Kürzung der Zulage 4 6
LLayouter 1 75
Leitend und eigenverantwortlich 1 98
Librettist 1 15
Licht- und Tonregie 1 76
Liebhaberei 1 125
Lieferung 2 3
Location Scout 3 17
Lohnsteuer 1 240
Lohnsteuerabzug 1 26
Lohnzahlungszeitraum 1 27
MMaskenbildner 2 39
Mindesteigenbetrag 4 5
Mitunternehmerschaft 1 177
Mitwirkung des Steuerberaters 3 84
Model 3 16
Modellbauer 3 19
Moderator 1 78
Museum 3 63
Musik 3 13
Musik-CD 1 188
Musik-Garten 3 27
Musiker 1 79
Musikinstrumente 1 187
Musikschule 2 77
NNachgelagerte Besteuerung 4 11
Nachträgliche Einnahmen 1 163
Nebenberuflich 1 24
Nebenberufliche künstlerische Tätigkeit 1 211
Nebenpflicht 1 24
Nichtselbständige Arbeit 1 2
O Öffentliche Mittel 1210
Orchesteraushilfe 1 14
Orchesterträger 111
Ort der Lieferung 2 4
Ort der sonstigen Leistung 2 8
PPauschalbesteuerung 1 203
Pauschale Lohnsteuer 1 243
PR-Fachleute 1 15
Praxiswert 1 189
Preisgelder 1 158
Pressedienst 2 40
Profisportler 3 16
Programmgestaltende Mitarbeiter 116
Prüfung 3 80
Publizistik 3 23
RRätselhersteller 1 80
Redakteur 1 81
Regisseur 1 13; 2 41
Reisejournalist 1 138
Reisekosten 1 190
Rentenversicherung 3 37; 4 1, 10
Restaurator 3 19
Riester-Rente 4 2
Rundfunkmoderator 2 42
Rürup-Rente 4 15
SSachverständigengutachten 1 41
Sänger 115
Schädliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen 4 13
Schauspieler 1 15, 82
Schöpferische Gestaltung 1 33
Schriftsteller 1 85, 139
selbständig 1 2
Selbständige Tätigkeit 1 16, 22, 30; 3 48, 59
Signierstunde 2 43
Solist 2 44
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