DeutschesFachbuch.de : Besteuerung der staatlichen Alterssicherung im grenzüberschreitenden Kontext Eine Analyse aus Sicht des Leistungsfähigkeitsprinzips, der Neutralität und der Europarechtskonformität Von Ines Heuer

INHALTSVERZEICHNIS | öffnen

Inhaltsverzeichnis
InhaltsverzeichnisIX
AbkürzungsverzeichnisXIX
AbbildungsverzeichnisXXV
TabellenverzeichnisXXVII
1 Einleitung 1
2 Gerechtigkeit, Neutralität und Effizienz der Besteuerung der staatlichen Al...
2.1 Grundlagen und Einordnung der staatlichen Alterssicherung 5
2.1.1 Charakterisierung der staatlichen Alterssicherung 5
2.1.2 Finanzierungsformen der Alterssicherung 7
2.1.2.1 Beitrags- versus Steuerfinanzierung der Alterssicherung 7
2.1.2.2 Umlage- versus Kapitaldeckungsverfahren 7
2.1.3 Anknüpfungspunkte für eine Besteuerung der staatlichen Alterssicherung 9
2.2 Vorgaben des Leistungsfähigkeitsprinzips für die steuerliche Behandlung de...
2.2.1 Grundlagen des Leistungsfähigkeitsprinzips und Ableitung alternativer Lei...
2.2.2 Das Periodizitätsprinzip bzw. die zeitliche Dimension des Leistungsfähig...
2.2.3 Das intertemporale Korrespondenzprinzip zur Verwirklichung horizontaler S...
2.2.3.1 Herleitung und Inhalt des intertemporalen Korrespondenzprinzips 17
2.2.3.2 Das vorgelagerte Verfahren 19
2.2.3.3 Das nachgelagerte Verfahren 22
2.2.4 Verfassungsrechtliche Vorgaben des "Rentensteuer-Urteils"24
2.2.5 Steuerliche Behandlung der staatlichen Altersvorsorge und -Versorgung in...
2.2.5.1 Objektive Leistungsfähigkeit bzw. Konzept des verwirklichten Mittelerwe...
2.2.5.2 Subjektive Leistungsfähigkeit bzw. Konzept der potentiellen Bedürfnisbe...
2.2.5.3 Konsumausgabensteuer bzw. Konzept der verwirklichten Bedürfnisbefriedigu...
2.2.5.4 Zwischenergebnis zur Besteuerung der staatlichen Alterssicherung in de...
2.2.6 Steuersystematische Einordnung staatlicher Altersvorsorgeaufwendungen und ...
2.2.6.1 Altersvorsorgeaufwendungen als Werbungskosten im Rahmen des objektiven ...
2.2.6.2 Altersvorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben im Rahmen des subjektiven...
2.2.6.3 Unbeschränkter oder beschränkter Abzug staatlicher Altersvorsorgeaufwend...
2.2.6.4 Steuerbefreiungen oder -ermäßigungen bei der Besteuerung staatlicher A...
2.2.6.5 Zwischenergebnis zur steuersystematischen Einordnung staatlicher Altersv...
2.2.7 Vergleich der vor- und nachgelagerten Besteuerung der staatlichen Alter...
2.2.7.1 Vergleichende Analyse anhand eines Zahlenbeispiels 57
2.2.7.2 Argumente aus der Gegenüberstellung der vor- und nachgelagerten Beste...
2.2.8 Internationale bzw. grenzüberschreitende Aspekte des Leistungsfähigkeitspr...
2.2.8.1 Internationale bzw. grenzüberschreitende Leistungsfähigkeit 67
2.2.8.2 Universalitätsprinzip versus Territorialitätsprinzip 69
2.2.8.3 Unbeschränkte versus beschränkte Steuerpflicht 72
2.3 Vorgaben des betriebswirtschaftlichen Kriteriums der Entscheidungsneutralitä...
2.3.1 Inhalt des Kriteriums der Entscheidungsneutralität und sein Verhältnis ...
2.3.2 Relevanz der Entscheidungsneutralität für die Besteuerung der staatliche...
2.3.3 Intertemporale (Konsum-)Neutralität der Besteuerung der staatlichen Alter...
2.3.4 Internationale Neutralität der Besteuerung der staatlichen Alterssicherun...
2.3.5 Kapitalimport- und -exportneutralität der Besteuerung der staatlichen Al...
2.3.5.1 Kapitalexportneutralität 83
2.3.5.2 Kapitalimportneutralität 84
2.3.6 Besteuerung der staatlichen Altersvorsorge und -Versorgung aus steuerwir...
2.4 Ergebnis der Analyse der Besteuerung der staatlichen Alterssicherung im ...
3 Analyse der bilateralen Regelungen zur Besteuerung der staatlichen Alterssi...
3.1 Verteilungsnormen des OECD-Musterabkommens zur steuerlichen Behandlung der ...
3.1.1 Besteuerungsrecht für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit in der Er...
3.1.2 Besteuerungsrecht für staatliche Altersvorsorgeaufwendungen in der Erwerb...
3.1.3 Besteuerungsrecht für staatliche Altersversorgungsleistungen in der Ruhes...
3.1.4 Zwischenergebnis zu den Verteilungsnormen des OECD-MA 103
3.2 Verteilungsnormen der deutschen Doppelbesteuerungsabkommen in der Europäisc...
3.2.1 Besteuerungsrecht für staatliche Altersversorgungsleistungen in der Ruhes...
[weiter lesen]