DeutschesFachbuch.de : Finanzkrise, Managementpflichten und Wirtschaftsprüfung Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsführung und deren Prüfung - Darstellung in Checklisten Von Holger Philipps

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Inhaltsübersicht
Vorwort 5
Abkürzungsverzeichnis 9
Literaturverzeichnis 11
§1 Einführung 13
§2 Anforderungen an eine ordnungsmäßige Geschäftsführung 16
A. Anforderungen an die Geschäftsführungsorganisation 16
B. Anforderungen an das Geschäftsführungsinstrumentarium 20
I. Vorbemerkung 20
II. Aufbau- und ablauforganisatorische Grundlagen 21
III. Planungswesen, Rechnungswesen, Informationssystem und Controlling 26
IV. Risikofrüherkennungssystem 32
V. Finanzinstrumente, andere Termingeschäfte, Optionen und Derivate 36
VI. Interne Revision 42
C. Anforderungen an die Geschäftsführungstätigkeit 47
I. Vorbemerkung 47
II. Normenkonformität der Rechtsgeschäfte und Maßnahmen 47
III. Durchführung von Investitionen 52
IV. Vergaberegelungen 56
V. Berichterstattung an das Überwachungsorgan 58
D. Zu beachtende Aspekte in Bezug auf die Vermögens- und Finanzlage 65
I. Vorbemerkung 65
II. Ungewöhnliche Bilanzposten und stille Reserven 65
III. Finanzierung 68
IV. Eigenkapitalausstattung und Gewinnverwendung 71
E. Zu beachtende Aspekte in Bezug auf die Ertragslage 73
I. Vorbemerkung 73
II. Rentabilität/Wirtschaftlichkeit 73
III. Verlustbringende Geschäfte und ihre Ursachen 77
IV. Ursachen des Jahresfehlbetrages und Maßnahmen zur Verbesserung der Ertragslage ...
§3 Anforderungen an die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung 80
A. Vorbemerkungen 80
B. Anforderungen an die Prüfung der Geschäftsführungsorganisation 82
C. Anforderungen an die Prüfung des Geschäftsführungsinstrumentariums 91
D. Anforderungen an die Prüfung der Geschäftsführungstätigkeit 143
E. Anforderungen an die Prüfung der Vermögens- und Finanzlage 177
F. Anforderungen an die Prüfung der Ertragslage 194
§4 Zusammenfassung und Fazit 210
Anlagen 212
Stichwortverzeichnis 219
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Stichwortverzeichnis
Zahlen = Seitenzahlen
AAbschlussprüfung 80 ff.
Arbeitspapiere 84 ff.
Aufbau- und Ablauforganisation
- Korruptionsprävention 23 95
- Organisationsplan, Existenz 22 92
- Organisationsplan, Einhaltung 22 93
- Richtlinien und Arbeitsanweisungen 24 96
- Vertragsdokumentation 25 98
Aufsichtsrat, Überwachungsorgan
- Berichterstattung an 59 ff. 166 ff.
- Geschäftsordnung 17 83
- Mitgliedschaften in 18 88
- Sitzungen 18 86
BBerichterstattung an das Überwachungsorgan
- Anforderungsberichte 61 170
- D 8 c O Versicherung 62 173
- erkennbare Fehldispositionen 60 168
- Interessenkonflikte 63 175
- Regelmäßigkeit 59 166
- risikoreiche Geschäftsvorfälle 60 168
- Vollständigkeit 62 171
- zutreffende Lagevermittlung 59 167
- Zeitnähe 60 168
CControlling
- Angemessenheit 31 109
- Steuerung von Konzernunternehmen 31 11
DDokumentation 80 ff.
EEigenkapitalausstattung 71 190
Ertragslage 74 ff. 195 ff.
FFinanzierung
- wesentliche Investitionsverpflichtungen 88 184
- Kapitalstruktur 88 184
- Konzernfinanzlage 69 186
- Öffentliche Finanz-Fördermittel 70 188
Finanzinstrumente
- angemessene Arbeitsanweisungen 40 129
- Einsatzzwecke 38 123
- Erfolgskontrolle für spekulative Geschäfte 39 127
Festlegung Geschäftsumfang 37 121
- Instrumentarium (IKS) 38 125
- Unterjährige Unterrichtung 41 131
Finanzlage 65 ff. 177 ff.
GGeschäftsführung 13
Geschäftsführungsinstrumentarium 20 ff. 91 ff.
Geschäftsführungsorganisation 16 ff. 82 ff.
Geschäftsführungstätigkeit 47 ff. 143 ff.
Geschäftsordnung/-verteilungsplan 17 83
Gewinnverwendungsvorschlag 72 192
IInterne Revision
- Abstimmung mit dem Abschlussprüfer 45 139
- Aufdeckung bemerkenswerter Mängel 45 140
- Existenz und Angemessenheit 42 134
- Organisatorische Anbindung 45 136
- Tätigkeitsschwerpunkte 44 137
- Umsetzung der Empfehlungen/ Feststellungen 46 141
Investitionen, Durchführung von
- Abschluss von Leasing- oder vergleichbaren Verträgen 55 160
Investitionsplanung 52 153
- Preisermittlung 53 154
- Überwachung der Durchführung 54 156
- Wesentliche Überschreitungen 55 158
OOrdnungsmäßigkeit der Geschäftsführung, Begriff 13
PPlanungswesen
- Angemessenheit 24 100
Planabweichungsanalyse 27 101
Prüfungsleitfaden 15 81
RRechnungswesen, Informationssystem
- Angemessenheit 28 103
- Entgelte/Forderungen 30 108
- Finanzmanagement 29 104
- Zentrales Cash-Management 29 106
Rechtsgeschäfte und Maßnahmen
- Einholung von Zustimmungen 48 144
- Gesetzesverstöße u. a. 50 150
- Kreditgewährung an Organmitglieder 49 146
- Umgehung von Zustimmungserfordernissen 50 148
Rentabilität/Wirtschaftlichkeit/Ertragslage
- Betriebsergebnis, Zusammensetzung 74 195
- Jahresergebnis, Einmalvorgänge 74 196
- Jahresfehlbetrag, Ursachen 79 207
- Konditionen, eindeutig unangemessen 75 198
- Konzessionsabgabe 76 200
- Maßnahmen zur Verbesserung 79 208
Risikofrüherkennungssystem
- Dokumentation 35 117
- Einrichtung 33 114
- Eignung und Funktion 34 115
- Fortschreibung/Aktualisierung 35 118
SSitzungen der Organe 18 86
Stille Reserven und ungewöhnliche
- Bilanzposten
- auffallend hohe/niedrige Bestände 66 179
- Höhere/niedrigere Verkehrswerte 67 181
- nicht betriebsnotwendiges Vermögen 65 178
VVergaberegelungen
- eindeutige Verstöße 56 162
- Einholung von Angeboten 57 164
Vergütungsangaben 19 89
Verlustbringende Geschäfte
- Maßnahmen zur Verlustbegrenzung 78 204
- Ursachen 77 202
Vermögenslage 65 ff. 177 ff.
Stichwortverzeichnis
Fragenkreis 1
Tätigkeit von Überwachungsorganen und Geschäftsleitung
Geschäftsordnungen/-verteilungsplan 17 83
Sitzungen der Organe 18 86
Mitgliedschaften in Überwachungsorganen 18 88
Individualisierte Vergütungsangaben 19 89
Fragenkreis 2
Aufbau- und ablauforganisatorische Grundlagen
Organisationsplan: Existenz 22 92
Organisationsplan: Einhaltung 22 93
Korruptionsprävention 23 95
Richtlinien und Arbeitsanweisungen 24 96
Dokumentation von Verträgen 25 98
Fragenkreis 3
Planungswesen, Rechnungswesen, Informationssystem und Controlling Angemessenes Planun...
Systematische Planabweichungsanalyse 27 101
Angemessenes Rechnungswesen 28 103
Funktionierendes Finanzmanagement 29 104
Zentrales Cash-Management 29 106
Entgelte/Forderungen 30 108
Angemessenes Controlling 31 109
Steuerung von Konzernunternehmen 31111
Fragenkreis 4
Risikofrüherkennungssystem Einrichtung 33 114
Eignung und Funktion 34 115
Dokumentation 35 117
Fortschreitung/Aktualisierung 35 118
Fragenkreis 5
Finanzinstrumente, andere Termingeschäfte, Optionen und Derivate
Festlegung Geschäftsumfang 37 121
Einsatzzwecke 38 123
Instrumentarium (IKS) 38 125
Erfolgskontrolle für spekulative
Geschäfte 39 127
Angemessene Arbeitsanweisungen 40 129
Unterjährige Unterrichtung 41 131
Fragenkreis 6
Interne Revision
Existenz und Angemessenheit 42 134
Organisatorische Anbindung 43 136
Tätigkeitsschwerpunkte 44 137
Abstimmung mit dem Abschlussprüfer 45 139
Aufdeckung bemerkenswerter Mängel 45 140
Umsetzung der Feststellungen/ Empfehlungen 46 141
Fragenkreis 7
Übereinstimmung der Rechtsgeschäfte und Maßnahmen mit Gesetz, Satzung, Geschäftsordnu...
Einholung erforderlicher
Zustimmungen 48 144
Kreditgewährung an Organmitglieder 49 146
Ähnliche Maßnahmen 50 148
Anhaltspunkte für Gesetzesverstöße u.a. 50 150
Fragenkreis 8
Durchführung von Investitionen Investitionsplanung 52 153
Preisermittlung 53 154
Überwachung der Durchführung 54 156
Wesentliche Überschreitungen 55 158
Abschluss von Leasing- oder vergleichbaren Verträgen 55 160
Fragenkreis 9
Vergaberegelungen
Eindeutige Verstöße, Anhaltspunkte 56 162
Einholung von Konkurrenzangeboten 57 164
Fragenkreis 10
Berichterstattung an das Überwachungsorgan Regelmäßigkeit der Berichterstattung 59 16...
Zutreffende Lagevermittlung 59 167
Zeitnähe der Unterrichtung 60 168
Besondere Berichterstattung 61 170
Nicht ausreichende Berichterstattung 62 171
D&O Versicherung 62 173
Meldung von Interessenkonflikten 63 175
Fragenkreis 11
Ungewöhnliche Bilanzposten und stille Reserven Nicht betriebsnotwendiges Vermögen 65 ...
Auffallend hohe/niedrige Bestände 66 179
Höhere/niedrigere Verkehrswerte 67 181
Fragenkreis 12
Finanzierung
Kapitalstruktur, Finanzierung wesentlicher Investitionsverpflichtungen 88 184
Konzernfinanzlage 69 186
Öffentliche Finanz-Fördermittel 70 188
Fragenkreis 13
Eigenkapitalausstattung und Gewinnverwendung
Eigenkapitalausstattung 71 190
Gewinnverwendungsvorschlag 72 192
Fragenkreis 14
Rentabilität/Wirtschaftlichkeit
Zusammensetzung Betriebsergebnis 74 195
Einmalvorgänge im Jahresergebnis 74 196
Eindeutig unangemessene Konditionen 75 198
Konzessionsabgabe 76 200
Fragenkreis 15
Verlustbringende Geschäfte und ihre Ursachen
Wesentliche verlustbringende Geschäfte, Ursachen 77 202
Maßnahmen zur Verlustbegrenzung 78 204
Fragenkreis 16
Ursachen des Jahresfehlbetrages und Maßnahmen zur Verbesserung der Ertragslage Ursach...
Maßnahmen zur Verbesserung der Ertragslage 79 208
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