DeutschesFachbuch.de : Einkommensteuer intensiv Veranlagungszeitraum 2008 und 2009 Von Jürgen Hegemann

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Inhaltsübersicht
Vorwort 5
Bearbeiterverzeichnis 23
§1 Alle Steuerpflichtigen 25
AVorweggenommene Werbungskosten eines weder unbeschränkt noch beschränkt Steue...
I.Ausgangssituation 25
II.Besteuerungsproblem 26
III.Auffassung des Finanzgerichts 26
BAnerkennung des abgekürzten Vertragswegs 27
I.Einleitung 27
II.Ausgangssituation 28
III.Besteuerungsproblem 28
IV.Auffassung des BFH 28
V.Auffassung der Finanzverwaltung 30
VI.Lösung in der Ausgangssituation 30
VII.Beratungshinweis 30
VIII.Praxishinweis 32
CNicht-Vererblichkeit eines Verlustes 32
I.Einleitung 32
II.Anwendungsregelung 32
III.Ausgangssituation 33
IV.Besteuerungsproblem 34
V.Ergebnis des BFH 34
1.Bisherige Auffassung des BFH 34
2.Auffassung der Finanzverwaltung 35
VI.Lösung im Fall 35
VII.Übergangsregelung 36
VIII.Beratungshinweis 37
DNeue Grenzen für die Festsetzung der Einkommensteuer-Vorauszahlung 38
I.Neue Schwellenwerte 38
II.Zeitliche Anwendung 38
EVerlustvortrag aus Stillhalterprämien bleibt abzugsfähig 39
I.Einleitung 39
II.Verlustvortrag im Systemwechsel 39
III.Zeitliche Anwendung 40
FGesetz zur Modernisierung und Entbürokratisierung des Steuerverfahrens (Steue...
I.Einleitung 41
II.Alle Steuerpflichtige 41
III.Änderungen für Unternehmen 42
IV.Änderungen für Arbeitnehmer 46
V.Zeitliche Anwendung 47
§2 Sonderausgaben 49
AAnwendungsschreiben zu steuerbegünstigten Zwecken 49
I.Einleitung 49
II.Großspenden 49
III.Zuwendungen an Stiftungen 50
IV.Vermögensstockspenden 50
V.Zuwendungsvortrag 52
VI.Übergang von altem in neues Recht 53
VII.Haftungsregelung 53
BErgänzung zum Spendenabzug 53
I.Einleitung 53
II.Mitgliedsbeiträge an Kulturfördervereine 54
III.Vorrangige Haftungsschuldnerschaft des Zuwendungsempfängers 54
IV.Bewertung von Sachzuwendungen 55
CSchuldrechtlicher Versorgungsausgleich bei Ehegatten 56
I.Einleitung 56
II."Ausgleichsrente"56
DÄnderung bei der Rürup-Rente 57
I.Einleitung 57
II.Neue Auslegung 58
III.Praxishinweis 58
EBeschränkung des Sonderausgabenabzugs für private Krankenversicherungsbeiträge ...
I.Ausgangssituation 59
II.Besteuerungsproblem 59
III.Ergebnis des BVerf-G 59
IV.Praxishinweis 60
V.Beratungshinweis 61
FFolgen der Erstattung von Sonderausgaben in einem späteren Veranlagungszeitr...
I.Erstattung aufgrund einer tatsächlichen Überzahlung 61
II.Erstattung aufgrund rechtsgrundlos erfolgter Zahlungen 63
GAG-Anteile bei weiterbeschäftigten Rentnern 64
I.Einleitung 64
II.Beiträge für weiterbeschäftigte Rentner 64
III.Keine Berücksichtigung bei Ermittlung der Sonderausgaben 65
HÄnderung beim Schulgeld-Sonderausgabenabzug 65
I.Einleitung 65
II.Steuergesetzänderung 67
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Stichwortverzeichnis
fette Zahlen = Paragraph
andere Zahlen = Randnummer
AAbfindungsguthaben 4 61
abgekürzter Vertragsweg 1 5, 12; 8 11
abgekürzter Zahlungsweg 1 9
Abgeltungssteuer 6 12
Abgeltungswirkung 4 19
Ablösung einer Hypothek 7 30
allgemeiner unbefristeter Spendenvortrag 2 7
Alterseinkünftegesetz 2 17
Altersteilzeit 5 19
Altersvorsorge-Eigenheimbetrag 11 6
Altersvorsorgevertrag 11 6
andere Wirtschaftsgüter 8 4
Anschaffungskosten 7 17, 31, 44
anschaffungsnahe Herstellungskosten 7 5
Anscheinsbeweis 5 31
Ansparabschreibung 4 2
Anteile an einer Kapitalgesellschaft 4 102
Antragsveranlagung 6 14
Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung 2 30
Arbeitgeberdarlehen 5 70
Arbeitnehmer-Sparzulage 11 48
Arbeitslohn 5 14, 29
Arbeitszeitreduzierung 5 19
Aufgabe der Selbstnutzung 11 19
Auflösungsbetrag 11 16, 18
Aufstockungsbetrag 5 19
Aufwandsabzugsbeschränkung 3 21
Aufwandsentschädigung 3 7
Au-pair-Tätigkeit 9 3
Ausbildungsplatz 9 7
ausgleichsfähige Verluste 4 68
Ausgleichsrente 2 16
Auslandsgeschäftsreisen 4 36
Auslandssprachaufenthalt 9 3
Auswärtstätigkeit 5 24
BBarlohn 5 56
Barlohnumwandlung 5 52
Baukindergeld 10 1
begünstigte Betriebsveräußerung 4 86
begünstigte Objekte 11 13
Begünstigungsbetrag 10 26, 30
Benzingutschein 5 57
Bereitschaftspflege 3 31
Berufsausbildung 9 2, 15
Berufseinsteiger-Bonus 11 23
Bescheinigung über vermögenswirksame Leistungen 1 33
Bestandsdarlehen 5 11
Betreuung des Kindes 4 29
Betreuungszeit 4 32
betriebliche Fahrzeuge 4 40
betriebliche Gesundheitsförderung 3 23
betriebliche Zweckbestimmung 4 48
Betriebsaufgabe 4 12
Betriebsaufspaltung 4 10
Betriebsausgaben 5 99
Betriebsausgabenpauschale 4 29
Betriebsbereitschaft 7 17
Betriebssitz 5 37
Betriebsveräußerungsgewinn 4 93
Betriebsverpachtung im Ganzen 4 13
Bilanzierungskonkurrenz 4 10
Bildung des Korrekturpostens 4 68
Bildungsmaßnahmen zur Persönlichkeitsentwicklung 5 91
Billigkeitsregelung 4 40; 5 42
Bruttolistenpreis 4 39
Business angels 4 102
DDarlehensart 5 74
Darlehensgewährung in der Krise 4 107
Darlehenskonto 4 61 395
degressive AfA 4 113
Dienstwagen 5 29, 38, 40
dingliches Recht 7 34
doppelter Haushalt 5 88
Drittaufwand 1 5
Drittaufwand (abgekürzter Zahlungsweg) 1 12
Eechte Barlohnumwandlung 5 51
Effektivzinssatz 5 76
Ehegattenarbeitsverhältnis 5 46
ehrenamtliche Tätigkeit 3 1
eigener Haushalt 5 88
Eigenheimrente 11 4
eigenkapitalersetzende Darlehen 4 106
Eigennutzung 7 39
Eigentümerbefugnis 7 34
einfache anhängige BFH-Verfahren 1 29
Einkommensteuer-Vorauszahlungen 1 24
Einkünfteerzielung 7 23
Einkünfteerzielungsabsicht 7 12; 8 5
Einlagenkonto 6 5
1 % Regelung 4 20, 39; 5 29
elektronische Einkommensteuererklärung 1 30
elektronische Einreichungsverpflichtung 1 32
elektronische Übermittlung 1 31
elektronischer steuerrechtlicher Erfassungsbogen 1 32
Elterngeld 9 22
Entfernungspauschale 4 19; 5 2
Entgeltfortzahlung 11 29
Entgeltumwandlung 11 45
Entnahmebeschränkungen 4 65
Entnahmeüberhang 10 26
Erbfälle 1 22
Erbfolge 4 82
Erbschaftsteuer 10 18
Erhaltungsaufwand 7 2 erhöhter Veräußerungsfreibetrag 4 104
Erstattung von Sonderausgaben 2 25
erweitere Entnahmemöglichkeit 11 5
erweiterte Verlustverrechnung 1 27
Erweiterung 7 16
Erziehungsgeld 9 21
FFahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 5 29, 40
Fahrtkostenzuschüsse 5 9
Faktorverfahren 5 107
Familienleistungsgesetz 9 24
Finanzierungskosten 7 45, 46
Finanzplandarlehen 4 107
Firmenfahrzeug 4 47
Fondsmodelle 11 50
Formwechsel 4 18
freiberufliche Praxis 4 90
Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte 5 6
Fremdvergleich 5 44
funktionales Eigenkapital 4 97
G
Gebrauchsgegenstände 8 7
Geldauflage 5 15
Geldbeschaffungskosten 7 44
Geldbuße 5 15
geldwerter Vorteil 5 29, 70
geleistete Einlage 6 4
Gemeinschaftskonten 6 17
geringfügige Beschäftigungsverhältnisse 10 14
geringwertiges Wirtschaftsgut 4 52
Gesellschafter-Geschäftsführer 5 103
Gesellschafterverrechnungskonten 4 24
gesonderte Verlustfeststellung 1 2
gesundheitsfördernde Maßnahmen 3 23
getrennte Veranlagung 2 43
gewinnabhängige Verzinsung 4 63
gleichartige Tätigkeit 3 4
Großspendenregelung 2 2
GWG-Sofortabschreibung 4 51
HHaftungsregelung 2 9
Haftungsschuldnerschaft des Zuwendungsempfängers 2 10
Handwerkerleistungen 10 4, 16
haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse 10 3
haushaltsnahe Dienstleistungen 10 12
haushaltsnahe Tätigkeiten 10 8
Heimbewohner 10 10
Heimunterbringung 10 15
Herstellungskosten 7 16
Hilfe im Haushalt 10 15
Hypotheken 7 30
IIndikatorenregel 7 16
Insolvenzverwalter 4 16
Instandhaltungsmaßnahmen 7 3
Investitionsabzugsbetrag 4 2, 114
JJahres-Bahnfahrkarte 5 42
KKapitalkontencharakter 4 62
Kapitalkonto 4 58, 60; 6 5
Kaskadeneffekt 2 26
Kfz-Steuer 11 1
Kinderbetreuungskosten 9 25
Kinderförderungsgesetz 3 31; 4 30
Kinderfreibetrag 9 6, 24
Kindergeld 5 8; 9 6, 15, 24
Kindergeldanspruch 9 20
Kindertagespflege 3 31, 29
Kindervollzeitpflege 4 29
Kirchensteuer 6 12
Kleinbeteiligungsprivileg 4 108
Kommanditeinlage 6 4
Korrekturposten 4 72
Kostendeckelung 4 45
Kostentragungsprinzip 1 21
Kranken-Pflegeversicherung 11 58
Kreise der Förderberechtigten 11 23
krisenbestimmtes Darlehen 4 107
Kulturfördervereine 2 11
Kündigungsschutz 11 36
Kürzung der Betriebsausgabenpauschale 4 33
Kürzung des Vorwegabzugs 2 32
kurzzeitige Arbeitsverhinderung 11 25
Llangzeitige Arbeitsverhinderung 11 27
Leistungsfähigkeit des Erblassers 1 20
Liebhaberei 7 12
Lohnsteueranmeldung 1 32
MMaßstabzinssatz 5 74, 75
Mindestbetrag 9 22
Mindestzeitrente 8 13
Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz 11 42
mitunternehmerische Betriebsaufspaltung 4 7
Modernisierungsmaßnahmen 7 3
Nnachgelagerte Besteuerung 11 15, 16
nachgelagerte Einlage 4 72
Nachlassverbindlichkeiten 1 20
nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten 4 53
nachträgliche Anschaffungskosten 4 97
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