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Ghenadie Mindru
Zinsrisikomanagement und Hedge Accounting nach IFRS
Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen im Zinsrisikobereich unter Berücksichtigung der Risikomanagementpraxis
erschienen August 2007
88 Seiten, Paperback
Diplomica Verlag | ISBN: 3836654148
| |  | 38.00 EUR |  | | |
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| AUTOR | öffnen |
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Ghenadle Mindru.Studium der Wirtschaftswissenschaften an der Justus-Liebig-Universität Gießen, Abschluss 2005 als Diplom-Kaufmann. Studium der Neueren Fremdsprachen an der Alecu-Russo-Universität Balti, Moldawien, Abschluss 1997 als Diplom Germanist und Anglist. [weiter lesen] |
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| INHALTSVERZEICHNIS | öffnen |
Inhaltsverzeichnis
AbbildungsverzeichnisIII
AbkürzungsverzeichnisV
1 Problemstellung 1
2 Management von Zinsrisiken 5
2.1 Grundlegende Begriffe 5
2.2 Wesen und Ausprägungen des Zinsrisikos 6
2.3 Organisatorische Aspekte 9
2.4 Zinsrisikomanagement als dynamischer Prozess 11
2.4.1 Schematische Darstellung 11
2.4.2 Risikoidentifikation 12
2.4.3 Zinsrisikomessung 13
2.4.4 Zinsrisikosteuerung 17
2.4.4.1 Handlungsalternativen 17
2.4.4.2 Begriff und Arten des Hedging 18
2.4.4.3 Hedging mit Finanzderivaten 19
2.4.5 Risikoüberwachung und -kontrolle 21
3 Hedge Accounting 23
3.1 Notwendigkeit und Arten 23
3.2 Sicherungsbeziehungen nach HGB 24
3.3 Grundlagen des Hedge Accounting nach IFRS 25
3.3.1 Zielsetzung und Entstehung 25
3.3.2 Arten von Sicherungsbeziehungen 27
3.3.3 Bestandteile einer Sicherungsbeziehung 28
3.3.4 Formale Anforderungen 31
3.3.5 Effektivitätsmessung 32
3.3.6 Bilanzierung 36
3.3.7 Umsetzungsproblematik 38
4 Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken 41
4.1 Entstehung und Grundkonzeption 41
4.2 Ablauf des Portfolio Hedge Accounting 42
4.2.1 Portfolioidentifikation und Bildung der Laufzeitbänder 42
4.2.2 Bestimmung des abzusichernden Betrags 44
4.2.3 Gesichertes Risiko und Sicherungsgeschäfte 45
4.2.4 Effektivitätstest 46
4.2.5 Bilanzierung 49
4.3 Umsetzungsproblematik 51
5 Analyse des Hedge Accounting und Ausblick 53
5.1 Hedge Accounting aus Sicht des Bilanzadressaten 53
5.2 Zusammenfassung 54
Anhang 57
Literaturverzeichnis 63
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1:Zinsrisikomanagement-Prozess 11
Abb. 2:Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken 42
Tabellenverzeichnis
Tab. 1:Zinsderivate 19
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