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| Inhaltsverzeichnis |
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| Abbildungsverzeichnis | III |
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| Abkürzungsverzeichnis | V |
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| 1 | Problemstellung | 1 |
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| 2 | Management von Zinsrisiken | 5 |
| 2.1 | Grundlegende Begriffe | 5 |
| 2.2 | Wesen und Ausprägungen des Zinsrisikos | 6 |
| 2.3 | Organisatorische Aspekte | 9 |
| 2.4 | Zinsrisikomanagement als dynamischer Prozess | 11 |
| | 2.4.1 | Schematische Darstellung | 11 |
| | 2.4.2 | Risikoidentifikation | 12 |
| | 2.4.3 | Zinsrisikomessung | 13 |
| | 2.4.4 | Zinsrisikosteuerung | 17 |
| | | 2.4.4.1 | Handlungsalternativen | 17 |
| | | 2.4.4.2 | Begriff und Arten des Hedging | 18 |
| | | 2.4.4.3 | Hedging mit Finanzderivaten | 19 |
| | 2.4.5 | Risikoüberwachung und -kontrolle | 21 |
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| 3 | Hedge Accounting | 23 |
| 3.1 | Notwendigkeit und Arten | 23 |
| 3.2 | Sicherungsbeziehungen nach HGB | 24 |
| 3.3 | Grundlagen des Hedge Accounting nach IFRS | 25 |
| | 3.3.1 | Zielsetzung und Entstehung | 25 |
| | 3.3.2 | Arten von Sicherungsbeziehungen | 27 |
| | 3.3.3 | Bestandteile einer Sicherungsbeziehung | 28 |
| | 3.3.4 | Formale Anforderungen | 31 |
| | 3.3.5 | Effektivitätsmessung | 32 |
| | 3.3.6 | Bilanzierung | 36 |
| | 3.3.7 | Umsetzungsproblematik | 38 |
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| 4 | Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken | 41 |
| 4.1 | Entstehung und Grundkonzeption | 41 |
| 4.2 | Ablauf des Portfolio Hedge Accounting | 42 |
| | 4.2.1 | Portfolioidentifikation und Bildung der Laufzeitbänder | 42 |
| | 4.2.2 | Bestimmung des abzusichernden Betrags | 44 |
| | 4.2.3 | Gesichertes Risiko und Sicherungsgeschäfte | 45 |
| | 4.2.4 | Effektivitätstest | 46 |
| | 4.2.5 | Bilanzierung | 49 |
| 4.3 | Umsetzungsproblematik | 51 |
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| 5 | Analyse des Hedge Accounting und Ausblick | 53 |
| 5.1 | Hedge Accounting aus Sicht des Bilanzadressaten | 53 |
| 5.2 | Zusammenfassung | 54 |
| Anhang | 57 |
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| Literaturverzeichnis | 63 |
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| Abbildungsverzeichnis |
| Abb.1: | Zinsrisikomanagement-Prozess | 11 |
| Abb.2: | Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken | 42 |
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| Tabellenverzeichnis | |
| Tab.1: | Zinsderivate | 19 |