DeutschesFachbuch.de : Praxiswissen Steuerstrafrecht Von Peter Gußen

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Inhaltsverzeichnis
GeleitwortV
VorwortVII
InhaltsverzeichnisIX
LiteraturverzeichnisXVII
AbkürzungsverzeichnisXXIII
Teil 1: Einführung 1
A.Inhalt der Mandatierung 1
B.Zusammenhang zwischen Mandatsinhalt und Honoraranspruch 3
C.Zusammenarbeit zwischen Verteidiger und Steuerberater 10
Teil 2: Materielles Steuerstrafrecht 12
A.Regelungen des § 369 AO 12
I.Nach Steuergesetzen strafbare Handlungen (§369 Abs. 1 Nr. 1 AO)12
II.Bannbruch (§§369 Abs. 1 Nr. 2, 372 AO)16
III.Wertzeichenfälschung (§369 Abs. 1 Nr. 3 AO, §148 StGB)17
IV.Begünstigung (§369 Abs. 1 Nr. 4 AO, §257 StGB)18
V.Anzuwendendes allgemeines (Straf-)Recht 20
B.Steuerhinterziehung (§ 370 AO)22
I.Struktur 22
II.Geschütztes Rechtsgut 25
III.Blankettgesetz 27
IV.Objektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung durch aktives Tun (§370 Abs....
1.Angaben machen 29
2.Tatsachen versus Rechtsansichten 33
3.Steuerliche Erheblichkeit der Angaben 37
4.Unrichtige Angaben 42
5.Unvollständige Angaben 44
6.Gegenüber Finanzbehörden oder anderen Behörden 45
7.Täuschung resp. Unkenntnis der Behörde 48
V.Objektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung durch Unterlassen (§370 Abs. ...
1.Verschweigen steuerlich erheblicher Tatsachen 52
2.Pflichtwidrigkeit des Verschweigens 65
3.Zumutbarkeit normgerechten Verhaltens 67
VI.Objektiver Tatbestand der pflichtwidrigen Verwendung von Steuerzeichen (§37...
VII.Steuerverkürzung als Taterfolg (§370 Abs. 1, 2. Halbs. und Abs. 4 Satz...
1.Steuerhinterziehung als Erfolgsdelikt 69
2.Gegenstand der Steuerhinterziehung 70
3.Steuerverkürzung als Taterfolg 78
4.Steuerverkürzung auf Dauer 80
a)Steuerverkürzung auf Dauer bei Veranlagungssteuern 80
b)Steuerverkürzung auf Dauer bei Fälligkeitssteuern 87
5.Steuerverkürzung auf Zeit 89
6.Umfang der Steuerverkürzung 92
VIII.Ungerechtfertigte Steuervorteile als Taterfolg (§370 Abs. 1, 2. Halbs. ...
1.Steuervorteil 95
2.Fehlende Rechtfertigung 102
IX.Kompensationsverbot (§370 Abs. 4 Satz 3 AO)104
1.Grundsätze 104
2.Beispiele 108
a)Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben 108
b)Umsatzsteuer - Vorsteuer 109
c)Änderung der Umsatzsteuerbemessungsgrundlage 112
d)Fingierte und tatsächliche Betriebsausgaben 113
e)Verlustrücktrag (§ 10 d Abs. 1 EStG)114
f)Verlustvortrag (§ 10 d Abs. 2 EStG)115
g)Steuerliche Wahlrechte 116
h)Schwarzlohnzahlungen und Abdeckrechnungen 117
3.Strafzumessung 118
X.Kausalzusammenhang zwischen Tathandlung und Taterfolg 123
XI.Subjektiver Tatbestand 128
XII.Täterschaft und Teilnahme 132
1.Allgemeines 132
2.Unmittelbare Täterschaft (§25 Abs. 1, 1. Alt. StGB)133
3.Mittelbare Täterschaft (§25 Abs. 1, 2. Alt. StGB)134
4.Mittäter (§25 Abs. 2 StGB)135
5.Nebentäter 136
6.Anstiftung zur Steuerhinterziehung (§370 Abs. 1 AO i.V.m. §26 StGB)137
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Stichwortverzeichnis
Die Zahlen verweisen auf die Randnummern.
AAbdeckrechnung 117
Ablaufhemmung 496
Abrechnungsverfügung 93
Abzugsteuer 38, 331, 367 ff.
- Definition 368
- Gefährdung von 367 ff.
Allgemeiner Teil des StGB, Anwendbarkeit 20 f.
Amtlicher Gewahrsam, Rechtsschutz 485
Amtsgericht, besondere Zuständigkeit 391
Amtshilfe 418 ff.
- Ermächtigungsgrundlage 419
- Rechtsschutz 422
- verbindliche Zusage 422
Amtsträger 280 f.
- Legaldefinition 281
Anfangsverdacht 263, 382, 412, 446, 469
Anklage s. Anklageschrift
Anklageschrift 505 ff.
- Inhalt 506, 509
- Mängel 507 ff.
- - Geltendmachung 509
- Mindestanforderung 505
- Mindestinhalt 509
- nachgebesserte 509
- Überprüfung durch Verteidigung 505 ff.
- unzulängliche 505 ff.
- Zwischenverfahren 509
Anonyme Anzeige 386
Anstifter, Selbstanzeige 276
Anweisung für das Straf- und Bußgeldverfahren 414
Anwendbarkeit allgemeines Strafrecht 20 f.
Äquivalenztheorie 124
AStBV (St) 2008 414
Aufzeichnungspflicht 362
Ausführabgabe 71
Auskunftsersuchen 413
Ausschließungsgrund, Bekanntgabe der Einleitung des Straf- oder Bußgeldverfahrens, Um...
Außenprüfung, automatisierte Prüfungsmöglichkeiten 426
- Durchführung 421
- laufende 348
- Schätzung 446
- Schlussbesprechung 421
BBande, Definition 172
- fortgesetzte Tatbegehung 170, 172
- Mitglied 170, 172
- Zweck 173
Bandenmäßiger Schmuggel 221 f.
- bedingter Vorsatz 222
- besonderes persönliches Merkmal 222
- Konkurrenzen 225 ff.
- Tatbestandsvoraussetzungen 221 f.
- Versuch 223
Bannbruch 16, 185 ff.
- Anwendungsbereich 185 ff.
- bedingter Vorsatz 192
- Beendigung 194 ff.
- Konkurrenzen 203
- Mittäter 201
- mittelbarer Täter 200
- Subsidaritätsklausel 202
- Tatbestandsvoraussetzungen 185 ff.
- Täterschaft 199 ff.
- Tatobjekte 188
- Teilnahme 199 ff.
- unmittelbarer Täter 199
- Verbringungsarten 189 ff.
- - Ausfuhr 190
- - Durchfuhr 191 - - Einfuhr 189
- Versuch 193
- Vollendung 194 ff.
- Zweck 185 ff.
Begünstigung 18 f.
Behörde, andere 47
Beleg, Aufzählung 352
- Definition 352, 356
- Handel 357
- Internethandel 355
- In-Verkehr-Bringen 358
- objektive Eignung zur Steuerverkürzung 354
- zurückdatierter 386
Belehrung, Vernehmung des Beschuldigten 474
Benford's Law 438 f.
Berichtigungserklärung 329
- Zweistufiges Vorgehen 329
- Formulierungsvorschlag 329
- Inhalt 329
- Verhältnis zur Selbstanzeige 329
Berichtigungspflicht 323 ff.
- Adressat 324
- - Gesamtrechtsnachfolger 324 f.
- - Steuerberater 326
- - Steuerhinterziehung 328
- - Steuerpflichtiger 324
- berichtigungspflichtige Person 323 ff.
- berichtigungspflichtiger Sachverhalt 323 ff.
- Steuerberater 326
Berichtigungspflichtige Person 323 ff.
Berichtigungspflichtiger Sachverhalt 323 ff.
Beschlagnahme 450, 456 ff.
- Beschlagnahmefähigkeit 462
- Beschlagnahmefreiheit 463
- Beschluss, Formulierung 460
- hinreichende Bestimmtheit 457
- - Wirkung 454
- Dokumentation 450
- Rechtsschutz 465
- - gegen richterlich angeordnete 483
- - ohne richterliche Anordnung 485
- Verzeichnis 450
- von Datenträgern und darauf gespeicherten Daten 459
- Zuständigkeit 391
Beschlagnahmebeschluss, Bestimmtheit 457
- Formulierung 460
- Wirkung 454
Beschlagnahmefreiheit 463
- Bilanzentwürfe 463
- fertige Jahresabschlüsse 463
- fertige Steuererklärung 463
- Handakten 463
- Verteidigerpost 463
- Verteidigerunterlagen 463
Beschlagnahmeverbot 456 ff.
- Verwertungsverbot 488
Beschuldigter, Vernehmung 472 ff.
- Belehrung 474
- - frühzeitige Äußerung 473
- - Ladung 474
Beschwerde, gem. §304 StPO 483
- weitere 484
Besonderes persönliches Merkmal 211, 222
Besteuerungsgrundlage- Ermittlung 401, 409 ff.
- - Rechtsschutz 410
- - Verfolgungsverjährung 410
- gesonderte und einheitliche Feststellung 86
- Schätzung 62
- - eigene Schätzungsbefugnis des FG 443
- - gesetzliche Grundlage 442
- - im Besteuerungsverfahren 442 ff.
Besteuerungsverfahren,
- Rechtsschutz gegen Verwaltungsakte 447
- Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 442 ff.
- tatsächliche Verständigung 446
- Vorfeldermittlung 414
Betriebsausgabe, fingierte 113
- Honoraranspruch 9
- tatsächliche 113
- Verteidigungskosten 7
Betriebsprüfer 386
Betriebsprüfung, Betriebsprüfungsbericht 113
- Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 468
Blankettgesetz 27 f.
- §370 AO 27
BMF 398
- Richtsatzsammlung 470
Buchungspflicht 362
Bußgeld s. Geldbuße
CChi-Quadrat-Test 438, 440 f.
DDatenträgerüberlassung 427
Datenzugriff 426 ff.
- Datenträgerüberlassung 427
- mittelbarer 427
- unmittelbarer 427
Dinglicher Arrest, Zuständigkeit 391
Dolose Selbstanzeige 266
Doppelfunktion der Steuer und Zollfahndung 399
Durchsicht von Papieren 466 f.
Durchsuchung 449 ff.
- beendete, Rechtsschutz 487
- beim Beschuldigten 449
- beim Dritten 449
- beim Steuerberater 461 ff.
- Beschlagnahmefreiheit, Bilanzentwürfe 463
- - fertige Jahresabschlüsse 463
- - fertige Steuererklärung 463
- - Handakte 463
- - Verteidigerpost 463
- - Verteidigerunterlagen 463
- Beschluss 452
- - Formulierung 460
- - inhaltliche Anforderung 454
- - Richtervorbehalt 455
- - Vollstreckung 453
- - Wirkung 454
- Computer 458
- Dokumentation 450
- freiwillige Herausgabe 456
- - Rechtsschutz 485
- - Widerruf des Einverständnisses 485
- Funktelefon 458
- Gefahr im Verzug 452
- Rechtsschutz 465
- - gegen richterlich angeordnete 483
- - ohne richterliche Anordnung 485
- wegen Nicht-Steuerdelikten 451
- Zufallsfund 464
- Zuständigkeit 391
Durchsuchungsbeschluss 452
- Anforderungen 455
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