Stichwortverzeichnis

Die Zahlen verweisen auf die Randnummern.

A

Abdeckrechnung 117
Ablaufhemmung 496
Abrechnungsverfügung 93
Abzugsteuer 38, 331, 367 ff.
- Definition 368
- Gefährdung von 367 ff.
Allgemeiner Teil des StGB, Anwendbarkeit 20 f.
Amtlicher Gewahrsam, Rechtsschutz 485
Amtsgericht, besondere Zuständigkeit 391
Amtshilfe 418 ff.
- Ermächtigungsgrundlage 419
- Rechtsschutz 422
- verbindliche Zusage 422
Amtsträger 280 f.
- Legaldefinition 281
Anfangsverdacht 263, 382, 412, 446, 469
Anklage s. Anklageschrift
Anklageschrift 505 ff.
- Inhalt 506, 509
- Mängel 507 ff.
- - Geltendmachung 509
- Mindestanforderung 505
- Mindestinhalt 509
- nachgebesserte 509
- Überprüfung durch Verteidigung 505 ff.
- unzulängliche 505 ff.
- Zwischenverfahren 509
Anonyme Anzeige 386
Anstifter, Selbstanzeige 276
Anweisung für das Straf- und Bußgeldverfahren 414
Anwendbarkeit allgemeines Strafrecht 20 f.
Äquivalenztheorie 124
AStBV (St) 2008 414
Aufzeichnungspflicht 362
Ausführabgabe 71
Auskunftsersuchen 413
Ausschließungsgrund, Bekanntgabe der Einleitung des Straf- oder Bußgeldverfahrens, Umfang der Sperrwirkung 297
Außenprüfung, automatisierte Prüfungsmöglichkeiten 426
- Durchführung 421
- laufende 348
- Schätzung 446
- Schlussbesprechung 421

B

Bande, Definition 172
- fortgesetzte Tatbegehung 170, 172
- Mitglied 170, 172
- Zweck 173
Bandenmäßiger Schmuggel 221 f.
- bedingter Vorsatz 222
- besonderes persönliches Merkmal 222
- Konkurrenzen 225 ff.
- Tatbestandsvoraussetzungen 221 f.
- Versuch 223
Bannbruch 16, 185 ff.
- Anwendungsbereich 185 ff.
- bedingter Vorsatz 192
- Beendigung 194 ff.
- Konkurrenzen 203
- Mittäter 201
- mittelbarer Täter 200
- Subsidaritätsklausel 202
- Tatbestandsvoraussetzungen 185 ff.
- Täterschaft 199 ff.
- Tatobjekte 188
- Teilnahme 199 ff.
- unmittelbarer Täter 199
- Verbringungsarten 189 ff.
- - Ausfuhr 190

- - Durchfuhr 191

- - Einfuhr 189
- Versuch 193
- Vollendung 194 ff.
- Zweck 185 ff.
Begünstigung 18 f.
Behörde, andere 47
Beleg, Aufzählung 352
- Definition 352, 356
- Handel 357
- Internethandel 355
- In-Verkehr-Bringen 358
- objektive Eignung zur Steuerverkürzung 354
- zurückdatierter 386
Belehrung, Vernehmung des Beschuldigten 474
Benford's Law 438 f.
Berichtigungserklärung 329
- Zweistufiges Vorgehen 329
- Formulierungsvorschlag 329
- Inhalt 329
- Verhältnis zur Selbstanzeige 329
Berichtigungspflicht 323 ff.
- Adressat 324
- - Gesamtrechtsnachfolger 324 f.
- - Steuerberater 326
- - Steuerhinterziehung 328
- - Steuerpflichtiger 324
- berichtigungspflichtige Person 323 ff.
- berichtigungspflichtiger Sachverhalt 323 ff.
- Steuerberater 326
Berichtigungspflichtige Person 323 ff.
Berichtigungspflichtiger Sachverhalt 323 ff.
Beschlagnahme 450, 456 ff.
- Beschlagnahmefähigkeit 462
- Beschlagnahmefreiheit 463
- Beschluss, Formulierung 460
- hinreichende Bestimmtheit 457
- - Wirkung 454
- Dokumentation 450
- Rechtsschutz 465
- - gegen richterlich angeordnete 483
- - ohne richterliche Anordnung 485
- Verzeichnis 450
- von Datenträgern und darauf gespeicherten Daten 459
- Zuständigkeit 391
Beschlagnahmebeschluss, Bestimmtheit 457
- Formulierung 460
- Wirkung 454
Beschlagnahmefreiheit 463
- Bilanzentwürfe 463
- fertige Jahresabschlüsse 463
- fertige Steuererklärung 463
- Handakten 463
- Verteidigerpost 463
- Verteidigerunterlagen 463
Beschlagnahmeverbot 456 ff.
- Verwertungsverbot 488
Beschuldigter, Vernehmung 472 ff.
- Belehrung 474
- - frühzeitige Äußerung 473
- - Ladung 474
Beschwerde, gem. §304StPO 483
- weitere 484
Besonderes persönliches Merkmal 211, 222
Besteuerungsgrundlage

- Ermittlung 401, 409 ff.
- - Rechtsschutz 410
- - Verfolgungsverjährung 410
- gesonderte und einheitliche Feststellung 86
- Schätzung 62
- - eigene Schätzungsbefugnis des FG 443
- - gesetzliche Grundlage 442
- - im Besteuerungsverfahren 442 ff.
Besteuerungsverfahren,
- Rechtsschutz gegen Verwaltungsakte 447
- Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 442 ff.
- tatsächliche Verständigung 446
- Vorfeldermittlung 414
Betriebsausgabe, fingierte 113
- Honoraranspruch 9

- tatsächliche 113
- Verteidigungskosten 7
Betriebsprüfer 386
Betriebsprüfung, Betriebsprüfungsbericht 113
- Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 468
Blankettgesetz 27 f.
- §370 AO 27
BMF 398
- Richtsatzsammlung 470
Buchungspflicht 362
Bußgeld s. Geldbuße

C

Chi-Quadrat-Test 438, 440 f.

D

Datenträgerüberlassung 427
Datenzugriff 426 ff.
- Datenträgerüberlassung 427
- mittelbarer 427
- unmittelbarer 427
Dinglicher Arrest, Zuständigkeit 391
Dolose Selbstanzeige 266
Doppelfunktion der Steuer und Zollfahndung 399
Durchsicht von Papieren 466 f.
Durchsuchung 449 ff.
- beendete, Rechtsschutz 487
- beim Beschuldigten 449
- beim Dritten 449
- beim Steuerberater 461 ff.
- Beschlagnahmefreiheit, Bilanzentwürfe 463
- - fertige Jahresabschlüsse 463
- - fertige Steuererklärung 463
- - Handakte 463
- - Verteidigerpost 463
- - Verteidigerunterlagen 463
- Beschluss 452
- - Formulierung 460
- - inhaltliche Anforderung 454
- - Richtervorbehalt 455
- - Vollstreckung 453
- - Wirkung 454
- Computer 458
- Dokumentation 450
- freiwillige Herausgabe 456
- - Rechtsschutz 485
- - Widerruf des Einverständnisses 485
- Funktelefon 458
- Gefahr im Verzug 452
- Rechtsschutz 465
- - gegen richterlich angeordnete 483
- - ohne richterliche Anordnung 485
- wegen Nicht-Steuerdelikten 451
- Zufallsfund 464
- Zuständigkeit 391
Durchsuchungsbeschluss 452
- Anforderungen 455
- Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts 455
- Formulierung 460
- inhaltliche Anforderung 454
- Richtervorbehalt 455
- Vollstreckung 453
- Wirkung 454

E

EDV-Programm 430
Einfuhrabgabe 71
Einleitungsverfügung 385
- Überprüfung 385
Einspruch 447
Einspruchsverfahren 448
Erbschaftsteuer, Festsetzungsfrist, Beginn 495
- Mitteilung vom gewerbsmäßigen Vermögensverwalter 386
Erklärungspflicht 58
Ermittlungsmethode, automatisierte Prüfungsmöglichkeit 426
- statistische 430 ff.
- - Benford's Law 438
- - Chi-Quadrat-Test 438, 440 ff.
- - EDV-Programm 430 ff.
- - IDEA 430 ff.
- - Verwertbarkeit 441
- steuerrechtliche 426 ff.
- strafprozessuale 449 ff.

F

Fahndungsmaßnahme 386
- Anlass 386
- - anonyme Anzeige 386
- - Betriebsprüfer 386
- - Diebstahlsanzeige 386
- - Kontrollmitteilung 386
- - Mitwisser 386
- - §333 ErbStG 386
- - Schadensmeldung 386
- - Selbstanzeige 386
- - Zollbehörde 386
- - zurückdatierter Beleg 386
Fahndungsprüfung, Fahndungsprüfungsbericht 113
- Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 468
Faktischer Geschäftsführer 63
Fälligkeitssteuer, Beispiele 87
Falschbuchung 363
Festsetzungsfrist 493 ff.
- Beginn 494
- Erbschaftsteuer 495
- steuerrechtliche 493 ff.
Finanzamt, Irrtum des Finanzbeamten 127
- Mitverschulden 126
Finanzbehörde 46
- Abgabe an StA 390
- - pflichtgemäßes Ermessen 390
- Amtshilfe 418 ff.
- Amtsträger 280 ff.
- - Legaldefinition 281
- Anfangsverdacht 387
- Aufbau 387
- Ermittlungsverfahren 388
- Legaldefinition 46, 274
- Mitverschulden 126
- Wahrnehmung der Aufgaben der StA 388
- Zuständigkeit bei Steuerstraftaten 387 f.
- - Bundeszentralamt für Steuern 387
- - Familienkasse 387
- - Finanzamt 387
- - Hauptzollamt 387
Finanzgericht, eigene Schätzungsbefugnis 443
Finanzverwaltung, Ermittlungsmethode, statistische 430 ff.
- teuerrechtliche 426 ff.
- Zugriffsmöglichkeit 426 f.
Formelles Steuerstrafrecht 381 ff.

G

Gefährdung von Abzugsteuern 367 ff.
- Abbuchungsermächtigung 372
- Abgrenzung zur Steuerhinterziehung 367
- Anwendbarkeit 370
- Einbehalten 371
- Geldbuße 367
- Insolvenzantragspflicht 373
- Konkurrenzen 375
- Leichfertigkeit 374
- Nichtabführen von Steuerabzugsbeträgen 372
- Nichteinbehaltung 370 f.
- Schonfrist 372
- Tatbestandsvoraussetzungen 367 ff.
- Täter 369
- - gewillkürter Vertreter 369
- Vorsatz 374
Gefährdungshandlung, Steuergefährdung 351
Gehilfe, Selbstanzeige 276
Geldbuße, Ahndung mit 330
- Gefährdung von Abzugsteuern 367
- leichtfertige Steuerverkürzung 334
- Schädigung des Umsatzsteueraufkommens 376
- Steuergefährdung 351
Geldstrafe s. Geldbuße

Gemeinschuldnerbeschluss des Bundesverfassungsgerichts 500
Gerichtliche Zuständigkeit 391 ff.
Gesamtrechtsnachfolger,
- Berichtigungspflicht 324 f.
- Pflichten 325
- Rechte 325
Gesetzliche Handlungspflicht 53
Gesetzlicher Vertreter 59
Gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungsgrundlagen 86
Geständnis 472
- in der Untersuchungshaft 478
Gewaltsamer Schmuggel 213 ff.
- Konkurrenzen 225 f.
- Mitführen einer Schusswaffe 213 ff.
- Mitführen einer Waffe in Gebrauchsabsicht 216 ff.
- subjektiver Tatbestand 219 f.
- Tatbestandsvoraussetzungen 213 ff.
- Versuch 223
Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens 239 ff.
- bandenmäßige Tatbegehung 242
- gewerbsmäßige Tatbegehung 240 f.
- Grundtatbestand 239
- Konkurrenzen 244 f.
- Tatbestandsvoraussetzungen 239 ff.
- Umsatzsteuerkarussell 241
- - Form 241

- - Zweck 241
- Vorsatz 243
Gewerbsmäßiger Schmuggel 208 ff.
- Ausfuhrabgaben 209
- besonderes persönliches Merkmal 211
- Einfuhrabgaben 209
- Konkurrenzen 225 f.
- Monopolvorschriften 210
- Tatbestandsvoraussetzungen 208 ff.
- Versuch 223
- Vorsatz 212
Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel 204 ff.
- Konkurrenzen 225 ff.
- Versuch 223

H

Haftbefehl, Untersuchungshaft 477, 481 f.
- Zuständigkeit 391
Handakte, Beschlagnahmefreiheit 463
Honoraranspruch 3 ff.
- Betriebsausgabe 7, 9
- Honorarvereinbarung 6
- - seperate 5
- Selbstanzeige 8
- steuerliche Beratung 5
- Strafverteidigung 4
- Werbungskosten 7
Honorarvereinbarung 5 f.
- separate 5
- Steuerberatergebührenverordnung 5

I

IDEA 430
- AfA 435
- Altersstrukturanalyse 433
- Datenschichtung 433
- Dauerschulden 437
- Mehrfachbeleg- und Lückenanalyse 432
- nicht abzugsfähige Betriebsausgaben 436
- Prüfungsmakro 431
Import von Billigzigaretten 17
Investitionszulage 76

J

Jahresabschluss, fertiger, Beschlagnahmefreiheit 463

K

Kausalzusammenhang 123 ff.
Kinderfreibetrag 72
Kindergeld 72
Kirchensteuer, Verkürzung 73
- - Strafbarkeit als Steuerhinterziehung 73
Klageverfahren 448
Kompensationsverbot 104 ff.
- Abdeckrechnung 117
- Änderung der Umsatzsteuerbemessungsgrundlage 112
- Beispiele 108 ff.
- Betriebsausgabe 108 ff.
- - fingierte 113
- - tatsächliche 113
- Betriebseinnahme 108 ff.
- gesetzliche Normierung 105
- Grundsätze 104 ff.
- Schwarzlohnzahlung 117
- steuerliches Wahlrecht 116
- Strafzumessung 118
- Umsatzsteuer 109 ff.
- Verlustrücktrag 114
- Verlustvortrag 115
- Vorsteuer 109 ff.
Konkurrenzen 21
- Bannbruch 203
- Gefährdung von Abzugsteuer 375
- gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens 244
- gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel 225
- leichtfertige Steuerverkürzung 343
- Schädigung des Umsatzsteueraufkommens 380
- Steuergefährdung 366
- Steuerhehlerei 238
- Steuerhinterziehung 180 ff.
Kontrollmitteilung 386
- aus Bankkonten 386
- von Behörden 386
- von Rundfunkanstalten 386

L

Leichtfertige Steuerverkürzung 334 ff.
- Abgrenzung zu §370 Abs. 1 AO 335
- Geldstrafe 334
- Konkurrenzen 343
- Leichtfertigkeit 337 ff.
- - als zuverlässig geltender Steuerberater 339
- Rechtswidrigkeitszusammenhang 342
- Selbstanzeige 251, 344 ff.
- - Anerkennung der Prüfungsfeststellung 347
- - Drittanzeige 350
- - Nachzahlung 350
- - Nachzahlungsfrist 350
- - Sperrwirkung 345 ff.
- Tatbestandsvoraussetzungen 334 ff.
- Täterkreis 335
- tauglicher Täter 336
- - Steuerpflichtiger 336
- - weiterer 336
Leichtfertigkeit 337
Lückenanalyse 432

M

Mandat s. Mandatierung
Mandatierung 1 ff.
- Auftraggeber 9
- Gegenstand 1
- großes und umfangreiches Steuerstrafverfahren 2
- Inhalt 1 ff.
- kleines Steuerstrafverfahren 2
- Mitarbeiter 9
- Organmitglieder 9
Materielles Steuerstrafrecht 12 ff.
Mehrfachbelegungsanalyse 432
Mittäter, Selbstanzeige 276
Mittelbarer Täter, Selbstanzeige 276
Mitwirkungspflicht, des Steuerpflichtigen 503
- Anhängigkeit eines Steuerstrafverfahrens, Zwangsmittelverbot 504
- Durchsetzung 503
- nach Eröffnung des Strafverfahrens 503
- zwangsweise Durchsetzung 503

N

Nachentrichtung der verkürzten Steuer 308 ff.
Nachentrichtungsfrist 308 ff.
- Angemessenheit 313
- Rechtsschutz 314
- strafprozessuale Frist 314
Nemo tenetur-Prinzip 499, 504
Nichtbuchung 363
Notveräußerung, Zuständigkeit 391

O

Offenbarungspflicht 35
Ordentlicher Rechtsweg 408
Ordnungswidrigkeit s. Steuerordnungswidrigkeit
OWiG, Anwendbarkeit 332

P

Papiere, Begriff 467
- Durchsicht 466 f.
Parteispendenfälle 50 f.
Persönlicher Strafaufhebungsgrund 156
- Selbstanzeige 248
Prämie 74
Prozessurteil 510
Prüfungsfeststellung, Anerkennung 347
Prüfungsmakro 43 1
Prüfungsmöglichkeit, automatisierte 426

R

Rechnung, i.S.v. §14UStG 377
Rechtsbehelfsverfahren, bei Selbstanzeige 264
Rechtsschutz, Amtshilfe 422
- amtliches Gewahrsam 485
- analoge Anwendung von §98
- Abs. 2 Satz 2 StPO 486
- Angriffsziele 448
- beendete Durchsuchung 487
- Beschlagnahme ohne richterliche Anordnung 485
- Beschwerde gem. 304StPO 483
- Durchsuchung ohne richterliche Anordnung 485
- Einspruch 447
- Erforschung von Steuerordnungswidrigkeit 408
- Erforschung von Steuerstraftat 408
- Ermittlung von Besteuerungsgrundlagen 410
- Gegenmaßnahme der Finanzbehörde 408
- rechtswidrige Beschlagnahme 465
- rechtswidrige Durchsuchungsmaßnahme 465
- richterlich angeordnete Beschlagnahme 483
- richterlich angeordnete Durchsuchung 483
- Verwaltungsakt im Besteuerungsverfahren 447
Revisionsgericht 444
Richterliche Untersuchungshandlung, Zuständigkeit 391
Richtlinien der Finanzverwaltung 35
Richtsatzsammlung des BMF 470

S

Schadensmeldung 386
Schädigung des Umsatzsteueraufkommens 376 ff.
- Abbuchungsermächtigung 377
- bedingter Vorsatz 379
- Fälligkeitszeitpunkte 377
- Geldbuße 376
- Konkurrenzen 380
- Tatbestandsvoraussetzungen 376 ff.
- Zahlungsunfähigkeit 378
Schätzung, strafprozessuale 469
Schätzung von Besteuerungsgrundlagen, Außenprüfung 446
- - gesetzliche Grundlage 442
- im Strafverfahren 468 ff.
- Nichtabgabe Steuererklärung 445
- Steuerstrafverfahren 470
Scheingründung einer Scheinfirma 41
Schlussbesprechung 421
Schmuggel, bandenmäßiger 221 f.
- - bedingter Vorsatz 222
- - besonderes persönliches Merkmal 222
- - Konkurrenzen 225 ff.
- - Tatbestandsvoraussetzungen 221
- - Versuch 223
- gewaltsamer 213 ff.
- - Konkurrenzen 225 f.
- - Mitführen einer Schusswaffe 213 ff.
- - Mitführen einer Waffe in Gebrauchsabsicht 216 ff.
- - subjektiver Tatbestand 219 ff.
- - Versuch 223
- gewerbsmäßiger 208 ff.
- - Ausfuhrabgaben 209
- - besonderes persönliches Merkmal 211
- - Einfuhrabgaben 209
- - Konkurrenzen 225 ff.
- - Monopolvorschriften 210
- - Versuch 223
- - Vorsatz 212
- gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger 204 ff.
- - Konkurrenzen 225 ff.
- - Verkürzung ausländischer Abgaben 224
- - Versuch 223
Schwarzlohnauszahlung 117
Selbstanzeige 246 ff.
- Adressat 274 ff.
- - Finanzbehörde 274 f.
- Amtsträger, Erfordernis der Prüfungsabsicht 283
- - Ermittlung einer Steuerstraftat oder Steuerordnungswidrigkeit 285
- - Ermittlungstätigkeit 285
- - Erscheinen 282
- - Prüfungsabsicht 283
- andere Steuerstraftat 251
- Angestellter in der Finanzverwaltung 318 ff.
- Anspruch auf Freispruch 249
- Anstifter 276
- Anwendungsbereich 251 ff.
- arbeitsrechtliche Folge 318 ff .
- Ausschließungsgrund 280 ff.
- - Bekanntgabe der Einleitung 296
- - Bekanntgabe der Einleitung des Straf- oder Bußgeldverfahrens 292 ff.
- - Einleitung des Bußgeldverfahrens 294
- - Einleitung des Strafverfahrens 292 f.
- - Einleitungsbefugnis 295
- beamtenrechtliche Folge 318 ff .
- Beamter in der Finanzverwaltung 318 ff.
- Begriff 246
- Berichtigen 262
- dolose 266
- durch Abgabe von Steuererklärung 271
- durch Dritten 277 ff.
- - Vollmacht 277 ff.
- durch Rechtsanwalt 277
- durch Steuerberater 277
- Einkommensteuervorauszahlung zur Jahreserklärung 273
- Einzelheiten 260 ff.
- Ergänzen 262
- Erscheinen des Amtsträgers 282 ff.
- Form 268 ff.
- fristgerechte Nachentrichtung der verkürzten Steuer 308 ff.
- Gehilfe 276
- Handlungsmodalitäten 262
- Honoraranspruch 8
- im betrieblichen Bereich, Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 265
- Inhalt 260 ff., 270
- - Anforderungen 262
- - Art 261
- - Korrektur 264
- - Umfang 261
- Kenntnis von Tatentdeckung 299 ff., 303 ff.
- Korrektur 264
- leichtfertige Steuerverkürzung 251, 344 ff.
- - Anerkennung der Prüfungsfeststellungen 347
- - Drittanzeige 350
- - Nachzahlungsfrist 350
- - Nachzahlungspflicht 350
- - Sperrwirkung 345 ff.
- mit geschätzten Beträgen, Einspruch 264
- Mittäter 276
- mittelbarer Täter 276
- Motivation 247
- Nachholen 262
- Nachzahlungsfrist 312
- - Angemessenheit 313
- - Rechtsschutz 314
- - strafprozessuale Frist 314
- Nachzahlungspflicht 308 ff.
- negative Voraussetzungen (§371 Abs. 2 AO) 258 ff.
- objektive Unvollständigkeit 266
- Person des Selbstanzeigeerstatters 276 ff.
- persönlicher Strafaufhebungsgrund 248
- positive Voraussetzungen (§371 Abs. 1 und 3 AO) 255 ff.
- Rechnen mit Tatentdeckung 299 ff.
- Rechnenmüssen mit Tatentdeckung 306
- Rechtsbehelfsverfahren 264
- Rechtsfolge 249
- Rechtsnatur 246 ff.
- Schätzung der Besteuerungsgrundlagen 263
- - Formulierungsvorschlag 264
- Sperrwirkung 286 ff.
- - Außenprüfung bei Personengesellschaften 289
- - Kenntnis von Tatentdeckung 303 ff.
- - konzernzugehörige Unternehmen 290
- - mehrere Unternehmen 288
- - Organschaft 290
- - Rechnenmüssen mit Tatentdeckung 306 f.
- - Tatentdeckung 299 ff.
- - Umfang 286 ff., 297
- - zeitliche Zäsur 291
- spezialgesetzliche Verweisungen 253
- Steuerfahndung 275
- Steuerhinterziehung 251
- strafprozessuale Folge 308 ff.
- Systematik 255 ff.
- Tatentdeckung 299 ff.
- - Personen 302
- Täterschaft 252
- Teilnahme 252
- Teilselbstanzeige 266
- Umfang der Straffreiheit 254
- Umsatzsteuer 272
- unmittelbarer Täter 276
- Verfahrenseinstellung 249
- Verhältnis zum Rücktritt vom Versuch 155 ff.
- Verhältnis zur Berichtigungserklärung 329
- Versuch der Steuerhinterziehung 252
- zugunsten Dritter 315 ff.
- Zweck 250
Sorgfaltspflicht, Steuerberater 341
Staatsanwaltschaft 389 ff.
- Zusage durch Staatsanwalt 479
- Zuständigkeit 389 ff.
- - Haftbefehl 389
- - Unterbringungsbefehl 389
Statistische Ermittlungsmethode 430 ff.
- Benford's Law 438 f.
- Chi-Quadrat-Test 438, 440 ff.
- Verwertbarkeit 441
Steueranmeldung 57
- Einspruch 61
- Schätzung 62
- verspätete Abgabe 61
Steuerberater, Durchsuchung 461
- Garantenstellung 326
- Hilfspersonen 327
- Korrektur von Steuererklärung 326
- Sorgfaltspflichten 341
- - einzelne Aufgabenwahrnehmung 341
- - umfassende Beratung 341
- Verschwiegenheitspflicht 326
Steuerberatergebührenverordnung 5
Steuererklärung, fertige, Beschlagnahmefreiheit 463
- Nichtabgabe, Schätzung 445
- Steueranmeldung 57
- verspätete Abgabe 61
Steuerfahndung 396 ff.

- Amtshilfe 418 ff.
- - Einsatz von Zwangsmitteln 420
- Aufgabe 400
- - Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle 402, 411 ff.
- - Außenprüfung für andere Behörden 418 ff.
- - Erforschung von Steuerordnungswidrigkeiten 401, 406 ff.
- - Erforschung von Steuerstraftaten 400, 406 ff.
- - Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen 401, 409
- - Ermittlungen für andere Behörden 418 ff.
- - Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 442 ff.
- - Überblick 400 ff.
- Auskunftsersuchen 413
- ausschließliche Zuständigkeit 411
- Befugnis 424 f.
- - zur Durchsicht von Papieren 466
- Beschlagnahme 456 ff.
- Beschlagnahmeverbot 456 ff.
- Doppelfunktion mit Zollfahndung 399
- Durchführung einer Außenprüfung 421
- Durchsuchung, Zufallsfund 464 ff.
- Ermittlungsmethode 426 ff.
- - Benford's Law 438 f.
- - Chi-Quadrat-Test 438, 440 f.
- - Datenzugriff 426 ff.
- - strafprozessuale 449 ff.
- formale Befugnisse 399
- inhaltliche Aufgaben 399
- konkurrierende Ermittlungskompetenz mit Zollfahndung 403
- normative Grundlagen 399
- Organisation 396
- Pflichten 424 f.
- Rechte 424 f.
- sonstige Aufgaben 423
- verbindliche Zusage 422
- Verprobung 417
- Zufallsfund, gezielte Suche 465
Steuerfall, Aufdeckung und Ermittlung 411 ff.
- unbekannt, Aufdeckung 402, 411 ff., 416

- - Ermittlung 402, 412 ff.
Steuerfestsetzung, abweichende 99
Steuergefährdung 351 ff.
- Ausstellung unrichtiger Belege 351 ff.
- - Definition Belege 352
- Eignung zur Steuerverkürzung 364
- Falschbuchung 363
- Geldbuße 351
- In-Verkehr-Bringen 358
- - von Belegen gegen Entgelt 355 ff.
- Konkurrenzen 366
- Leichtfertigkeit 365
- Nicht- oder Falschverbuchung von Geschäftsvorfällen 360 ff.
- - Tathandlung 363
- Nichtbuchung 363
- schriftliche Lüge 353
- Tatbestandsvoraussetzungen 351 ff.
- Verletzung von Aufzeichnungspflichten 361 ff.
- - Täter 361 f.
- Vorsatz 365
Steuergesetz, Definition 14 ff.
Steuerhehlerei 227 ff.
- Absatzhilfe 232
- Absetzen 231
- Ankauf der Sache 229
- bedingter Vorsatz 234
- Bereicherungsabsicht 235
- gewerbsmäßige oder bandenmäßige 223
- inlandsbezogene Vortat 227 ff.
- Konkurrenzen 238
- - Tateinheit 238
- Sich-Verschaffen 230
- Tatbestandsvoraussetzungen 227 ff.
- tatsächliche Sachherrschaft 230
- Verkürzung ausländischer Abgaben 237
- Versuch 236
- Vortat 228
Steuerhinterziehung 22 ff.
- Abgabe einer Erklärung 29
- Abgrenzung zur Gefährdung von Abzugsteuern 367
- abweichende Steuerfestsetzung 99
- Adressat 45 ff.
- Angaben machen 29 ff.
- Anstiftung 137
- bandenmäßige 170 ff.
- bei Auslandstaten 179
- Beihilfe 138
- besonders schwerer Fall 160 ff.
- - Allgemeines 160 f.
- Blankettgesetz 27
- bloße Zahlung festgesetzter Steuer 38
- durch aktives Tun 29 ff.
- durch Amtsmissbrauch 165 ff.
- durch Finanzbeamten 30 ff.
- durch Mithilfe eines Amtsträgers 167
- durch Nichtzahlung der festgesetzten Steuer 38
- durch schlüssiges Verhalten 29
- durch Unterlassen 52 ff.
- - Fehler des Finanzamtes 64
- - geeignete Tathandlung 60
- - Tatvarianten 53
- - Voraussetzungen 54 ff.
- durch Verschweigen steuerlich erheblicher Tatsachen 52 ff.
- Eingangsabgabe 175
- Erfolgsdelikt 69
- Erklärungspflicht 58
- Ertragsteuer 39
- Eventualvorsatz 129
- fortgesetzte mit nachgemachten oder gefälschten Belegen 168 f.
- frei erfundener Geschäftsvorfall 39
- Gefährdung von Abzugsteuern 38
- Gegenstand 70
- geschütztes Rechtsgut 25
- gesetzliche Handlungspflicht 53
- gesetzlicher Vertreter 59
- Grundtatbestand (Abs. 1) 23
- - Erweiterungen 24
- im großen Ausmaß 162 ff.
- Kausalzusammenhang 123 ff.
- - Äquivalenztheorie 124
- - Mitverschulden des Finanzamtes 126
- keine Steuererklärung 56
- Kompensationsverbot 104 ff.
- - Abdeckrechnung 117
- - Änderung der Umsatzsteuerbemessungsgrundlage 112
- - Beispiele 108 ff.
- - Betriebsausgabe 108
- - Betriebseinnahme 108
- - fingierte Betriebsausgabe 113
- - Grundsätze 104 ff.
- - Schwarzlohnzahlung 117
- - - steuerliches Wahlrecht 116
- - Strafzumessung 118 ff.
- - - subjektiver Tatbestand 131
- - tatsächliche Betriebsausgabe 113
- - Umsatzsteuer 109 ff.
- - Verlustrücktrag 114
- - Verlustvortrag 115
- - Vorsteuer 109 ff.
- Konkurrenzen 180 ff.

- - Tateinheit 180 f.

- - Tatmehrheit 182
- Mittäter 135
- mittelbarer Täter 134
- Nebentäter 136
- Nichterfüllen von Erfassungspflichten 55
- Offenbarungspflicht 35
- pflichtwidrige Verwendung von Steuerzeichen 68
- Pflichtwidrigkeit des Verschweigens 65 f.
- Schätzung der Besteuerungsgrundlagen 62
- Scheingründung einer Scheinfirma 41
- Selbstanzeige 251 ff.
- steuerliche Erheblichkeit der Angaben 37 ff.
- steuerliche Nebenleistung 77
- - Legaldefinition 77
- Steuerverkürzung 69 ff.
- - auf Dauer 87

- - auf Zeit 89 ff.
- - Umfang 92 ff.
- Steuervorteil, fehlende Rechtfertigung 102
- straflose Vorbereitungshandlung 144 f.
- Struktur 22 ff.
- Tatbestandsvoraussetzungen 29 ff., 52 ff., 68 ff.
- Taterfolg 69 ff.
- - Steuerverkürzung 78 ff.
- - Steuerverkürzung auf Dauer 80 ff.
- Täterschaft 132 ff.

- - Mittäter 135
- - mittelbare 134
- - unmittelbare 133
- Tatsache 33
- - Definition 33
- - steuerlich erhebliche 37
- Täuschung der Behörde 48 ff.
- - Parteispendenfälle 50 f.
- Teilnahme 132 ff.
- ungerechtfertigter Steuervorteil 95 ff.
- Unkenntnis der Behörde 48 ff.
- - Parteispendenfälle 50 f.
- unmittelbarer Alleintäter 133
- unrichtige Angabe 42 ff.
- unrichtige Rechtsansicht 34
- unrichtige und unvollständige Angabe 33
- Unterlassen, Garantenpflicht 66
- - Handlungspflichtiger 65
- - Ingerenz 66
- unvollständige Angabe 44
- Verbringungsverbot 174 ff.
- Verfolgungsverjährung 325
- verspätete Abgabe von Steuererklärung 61
- Versuch 140 ff.
- - Rechtsfolgenebene 142

- - Rücktritt 155 ff.
- - Selbstanzeige 252
- - unmittelbares Ansetzen 147 ff.
- - untauglicher 142
- - Verhältnis zur Selbstanzeige 155 ff.
- - Voraussetzung 141
- Vollendung 82
- von ausländischen Abgaben 176 ff.
- Vorsatz 128 ff.
- Zumutbarkeit normgerechten Verhaltens 67
Steuerliche Nebenleistung, Legaldefinition 77
Steuerliche Prüfung, Definition 284
Steuerliches Wahlrecht 116
Steuern, Prämien 74
Steuerordnungswidrigkeit 330 ff.
- anzuwendendes Ordnungswidrigkeitenrecht 332 f.
- außerhalb der AO 331
- Definition 330
- Erforschung 406 ff.
- Rechtsschutz 408
- Gefährdung von Abzugsteuern 367 ff.
- innerhalb der AO, Aufzählung 331
- Konkurrenzen 333
- leichtfertige Steuerverkürzung 334 ff.
- Schädigung des Umsatzsteueraufkommens 376 ff.
- Steuergefährdung 351 ff.
- Strafverfolgungsverjährung 497
- Tateinheit 333
- Tatmehrheit 333
Steuerpflichtiger 336
- Berichtigungspflicht 324
- Legaldefinition 336
- Wahrnehmung der Angelegenheiten eines solchen 336
Steuerrechtliche Festsetzungsfrist 493 ff.
Steuerstrafrecht, formelles 381 ff.
- materielles 12 ff.
Steuerstraftat 12 ff.
- Bannbruch 185 ff.
- Erforschung 406 ff.
- - Rechtsschutz 408
- gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens 239 ff.
- gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel 204 ff.
- Legaldefinition 13
- Steuerhehlerei 227 ff.
- Steuerhinterziehung 22 ff.
- Strafverfolgungsverjährung 497
- Zusammentreffen mit anderen Straftaten 394 f.
- - nach dem BtMG 395
- - mit Taten, die die Kraftsteuer betreffen 395
- Zuständigkeit der Finanzbehörde 387 ff.
Steuerstrafverfahren 381 ff.
- Einleitungsverfügung, Überprüfung 385
- Fahndungsmaßnahme, Anlass 386
- normative Grundlagen 381
- typischer Anlass 386
- Beginn 382 ff.
- Einleitung 382 ff.
- - Anfangsverdacht 382
Steuervergütung, Beispiele 98
Steuerverkürzung 78 ff.

- auf Dauer 80 ff., 87 ff.
- auf Zeit 89 ff.
- Fälligkeitssteuern 87
- leichtfertige 334 ff.
- - Abgrenzung zu §370 Abs. 1 AO 335
- - Konkurrenzen 343
- - Leichtfertigkeit 337 ff.
- - Rechtswidrigkeitszusammenhang 342
- - Selbstanzeige 251, 344 ff.
- - Tatbestandsvoraussetzungen 334 ff.
- - Täterkreis 335
- - tauglicher Täter 336
- - Zusammenspiel Mandant/ steuerlicher Berater 338 ff.
- Umfang 92 ff.
- Veranlagungssteuern 80 ff.
- Zeitpunkt 84
Steuervorteil 95 ff.
- Beispiele 97
- Definition 96
- Ermessensentscheidung 102
- fehlende Rechtfertigung 102 ff.
- Quantifizierung 100
- Steuervergütung 98
- ungerechtfertigter 95 ff.
- Zeitpunkt 103
Steuerzeichen 17
- pflichtwidrige Verwendung 68
Strafaufhebungsgrund, persönlicher 156, 248
Strafbare Handlung nach Steuergesetzen 12 ff.
Strafklageverbrauch 510
Straflose Vorbereitungshandlung 144 f.
- Beispiele 145
Strafrechtliches Verwendungsverbot 504
Strafvereitelung 19
Strafverfahren, Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 468 ff.
- Betriebsprüfung 468
- Fahndungsprüfung 468
- Verhältnis zum Besteuerungsverfahren 499 ff.
Strafverfolgungsverjährung 497 f.
- Beginn 498
- - Fälligkeitssteuern 498
- Steuerordnungswidrigkeit 497
Strafverteidigung, unzulängliche Anklageschrift als Mittel der Strafverteidigung 505 ff.
Strafzumessung, Kompensationsverbot 118 ff.
- Mitverschulden der Finanzbehörden 126
Subsidiaritätsklausel 202
Suspensiveffekt 483

T

Tabaksteuer 68
Taterfolg, Steuerverkürzung 78 ff.
Täterschaft, Selbstanzeige 252
Tatsache, Definition 33
Tatsächliche Verständigung 446
Teilnahme, Selbstanzeige 252
Teilselbstanzeige 266
Telefonabhörmaßnahme 492
- steuerrechtliches Verwertungsverbot 492
Telefonüberwachung 492
- relatives Verwertungsverbot 490
- steuerrechtliches Verwertungsverbot 492
Türkenbankfälle 130

U

Umsatzsteueraufkommen,
- gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung 239 ff.
- - Grundtatbestand 239
- - Konkurrenzen 244 f.
- - Tatbegehung 240 ff.
- - Vorsatz 243
- Schädigung 376 ff.
- - bedingter Vorsatz 379
- - echtes Unterlassungsdelikt 376
- - Geldbuße 376
- - Konkurrenzen 380
- - Tatbestandsvoraussetzungen 376 ff.
Umsatzsteuerkarussell 241
- Form 241
- Zweck 241
Unmittelbarer Täter, Selbstanzeige 276
Unterbringungsbefehl, Zuständigkeit 391
Unterlassungsdelikt, echtes 376
- Schädigung des Umsatzsteueraufkommens 376
- unechtes, Steuerhinterziehung 53
Untersuchungshaft 474 ff.
- Aufhebung des Haftbefehls 482
- dringender Tatverdacht 476
- Haftbefehl 481 f.
- Haftgrund 476 ff.
- - apokryphischer 478
- - Flucht 477
- - Fluchtgefahr 477
- - Verdunklungsgefahr 477
- Verhältnismäßigkeit 481
- Zusage eines Staatsanwalts 479
Urteilsfeststellung 507
- Inhalt 507

V

V-Bezirk 84
Veranlagungssteuer, Beispiele 81 ff.
Verbindliche Zusage 422
Verbringungsverbot, Verletzung 16
Verfahrenshindernis 510
Verfolgungsverjährung, Steuerhinterziehung 325
Verfügungsberechtiger 63
Verjährung 493 ff.
- Ablaufhemmung 496
- Festsetzungsfrist, Ablaufhemmung 496
- - Beginn 494
- - Erbschaftsteuer 495
- - steuerrechtliche Festsetzungsfristen 493 ff.
- Strafverfolgungsverjährung 497 f.
- - Beginn 498
- - Steuerordnungswidrigkeit 497
- - Steuerstraftaten 497
Verletzung von Verbringungsverboten 16
Verlustrücktrag 114
Verlustvortrag 115
Vermögensbeschlagnahme, Zuständigkeit 391
Vernehmung 472 ff.
- Belehrung 474
- des Beschuldigten 472 ff.
- frühzeitige Äußerung 473
- Ladungen 474
- von Zeugen 475
- - Pflicht zum Erscheinen 475
Verprobung, Verfahrensgang 417
Verspätete Abgabe, von Steueranmeldung 61
- von Steuererklärung 61
Verteidigerpost, Beschlagnahmefreiheit 463
Verteidigungsunterlagen, Beschlagnahmefreiheit 463
Verwendungsverbot, strafrechtliches 504
Verwertungsverbot 488 ff.
- absolutes 488
- relatives 489 ff.
- - Telefonüberwachung 490
- steuerrechtliches 491 f.
- strafprozessuales 488 ff.
V-Liste 84
Vorermittlung, strafprozessuale Verdachtsprüfung 414
Vorfeldermittlung 412, 414
- Besteuerungsverfahren 414

W

Wahlrecht, steuerliches 116
Wahrnehmung der Angelegenheiten des Steuerpflichtigen 336
Werbungskosten, Verteidigungskosten 7
Wertzeichenfälschung, Import von Billigzigaretten 17
- Steuerzeichen 17

Z

Zeuge, Vernehmung 475
- - Verpflichtung zum Erscheinen 475
Zollbehörde, Weitergabe von
- Bankunterlagen 386
Zollfahndung 396 ff.
- Amtshilfe 418 ff.
- - Einsatz von Zwangsmitteln 420
- Aufgaben 400
- - Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle 402, 411 ff.
- - Erforschung von Steuerordnungswidrigkeiten 400, 406 ff.
- - Erforschung von Steuerstraftaten 400, 406 ff.
- - Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen 401, 409 ff.
- - Ermittlungen für andere Behörden 418 ff.
- - Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 442 ff.
- - Überblick 400 ff.
- Auskunftsersuchen 413
- ausschließliche Zuständigkeit 411
- Außenprüfung für andere Behörden 418 ff.
- Befugnisse 424 f.
- Beschlagnahme 456 ff.
- Beschlagnahmeverbote 456 ff.
- Doppelfunktion mit Steuerfahndung 399
- Durchführung einer Außenprüfung 421
- Ermittlungsmethoden 426 ff.
- - Benford's Law 438
- - Chi-Quadrat-Test 438, 440 ff.
- - Datenzugriff 426 ff.
- - strafprozessuale 449 ff.
- formale Befugnisse 399
- inhaltliche Aufgaben 399
- konkurrierende Ermittlungskompetenz mit Steuerfahndung 403
- normative Grundlagen 399
- Organisation 397 f.
- - Zollfahndungsdienstgesetz 397
- Pflichten 424 f.
- Rechte 424 f.
- sonstige Aufgaben 423
- verbindliche Zusage 422
- Verprobung 417
Zollfahndungsdienstgesetz 397
Zollkriminalamt 398
- Aufgabenfeld 398
Zollstraftat 13
Zollverwaltung 398
- BMF als oberste Bundesbehörde 398
- dreistufiger Aufbau 398
- Mittelbehörde 398
- örtliche Behörde 398
- Zollkriminalamt 398
Zufallsfund 464 ff.
- gezielte Suche 465
Zusage, verbindliche 422
Zusammenarbeit Verteidiger/Steuerberater 10 f.
Zuständigkeit, allgemeine Zuständigkeitsregelung der StPO 391
- besondere der Amtsgerichte 391
- gerichtliche 391 ff.
- - Zuständigkeitskonzentration 391
- StA 389